个人节税有哪些方法（5分钟前更新）

无论是企业还是个人，无论是发工资还是股权分红，都会涉及到个人所得税。个人综合所得与个人经营所得，采用的是超额累进税率：个人所得越多，税率就越高，最高一级的税率达到45%——即100万里要缴45万的税款，税负那是相当重。

本篇，华创君会介绍10种有关个人所得税的节税思路。如果你对个税避税方法没有头绪，可以朝着这些思路进行筹划。

个人所得税的收入额，有很多税前可扣除的项目或金额。

例如，个人综合所得，每年可以扣除6万元的费用，以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。纳税人应当充分利用可扣除数，合理节税。

另外，企业也可以利用政策优惠，帮助员工减轻税负。

例如，企业为员工购买的商业保险产品支出，可计入员工工资收入所得，进行税前扣除。再如，企业为员工缴付的企业年金或职业年金的单位缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，可以进行税前扣除。

利用各种专项附加扣除数，根据相关人员的个人收入进行灵活分担，将可抵扣的税额最大化。

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。一般来说，如果是多人约定分摊的话，工资更高的一方扣除越多项，节税越明显。

非居民在华工作，需要有意识地控制在华居住时间的长短，以便符合相应的税收优惠政策。

例如，个人所得税实施条例 规定，一个纳税年度内，如果非居民在中国境内居住累计不超过90天，且其收入由境外雇主支付的话，免缴个人所得税。

再如，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的非居民，经备案后，其源于境外雇主支付的收入，免缴个人所得税。累计满183天的年度中，有一次离境超过30天的话，连续年度重新起算。所以，长期在华工作的外籍人员，可以每6年1次离境达31天，以便一直享受这项优惠政策。

企业可以将员工的部分工资，转化为职工福利。

例如，员工取得工资后，需要支付交通、通信、餐饮、房租等费用。这种情况，员工不仅要交税，还得负担生活开支。

但如果这些费用由公司提供，并根据这些费用多少，减少应发给员工的工资。员工要交的个税相应地就减少了。同时，还可以为公司节省社保费的支出。

个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

这里要注意几点：一是要向有资格接受捐赠的组织进行捐赠；二是部分公益捐赠的扣除数是有限额的；三是要注意自己在当年度需不需要公益捐赠抵税。

员工或老板取得全年一次性奖金或股票期权的收入，不并入当年综合所得计税，而是与个人综合所得分开计税。这就给了企业很大的筹划空间。

例如，某个员工的年度应纳税额为100万，那么根据超额累进税率，按45%再减去速算扣除数计算税额，税负较重。但是，如果企业可以给该名员工，以年终奖的方式发放部分工资，年终奖与工资分别计税，就可以降低税负。不过，2022年起，政策规定年终奖与工资一起计税。

劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算。然后按照预扣率表，计算预扣预缴税款。

要降低税负的话，一方面，纳税人可降低每次取得劳务报酬的金额数，以适用更低的预扣率，降低税负；另一方面，纳税人可以将劳务过程的各项成本转移给被服务方，减少劳务报酬金额，降低税负。

如果个人频繁取得劳务报酬且金额较大的话，建议成立公司，将个人劳务所得变为公司所得，利用小规模纳税人与小微企业的相关优惠政策，降低税负。

我国税收的征收方式有查账征收与核定征收。一般企业都适用于查账征收。

但是，个体户或者个独企业，财务制度不健全，进货都没有票据，因此缺少进项成本。于是，可以申请由税务机关主导对企业进行核定征收：核定个人经营所得的固定比例为应纳税额，再适用相应税率。

例如，某个体户年营收300万，核定其中5%为应纳税额，那么最后应缴税款为300万×5%×20%=3万。税率低至1%。

不过，近年来核定征收的政策正在收紧，纳税人一般是无法申请到的，需要类似华创企服这样的财税筹划公司，进行资源整合与操作。

个人转让股权适用的税率是20%。而通过落地特殊园区的合伙企业，采用核定征收的方式，可以降低税负。

例如，某人转让公司股权所得3000万，如果按照20%缴税的话，要交600万的税。但他在华创企服合作的产业园区注册合伙企业，以核定征收的方式，将个税税率降至3.5%，要缴税款为105万，节税495万。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。纳税人在取得股息以后，应尽量延长持有股票的时间，以减轻上市公司股息的税收负担。