个体户核定征收是核定什么(当日/消息)
作者:吕廷华 发布时间:2022-10-10 03:15:05 点赞:次
作者|王昌贵
排版|唯石
来源|公众号 问税有道
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比如在上海注册的经营设计业务的个体户或者个独企业,可以接上海以外的订单吗?在目前税法框架和工商规定下当然是可以的。
同理,在江西园区注册的个体工商户,经营设计业务,来给我们上海企业提供设计服务也没有问题。
第一步,上海公司和江西园区个体工商户签订委托设计制作服务合同。合同注明设计制作的所有内容及支付的设计价格。
第二步,上海公司根据协议的总价格给个体工商户付款,取得银行回单,个体工商户依据协议给上海公司开具设计服务费的发票。.
第三步:个体工商户用完税后收入对应的货币资金,支付给设计制作者。
上海公司财务处理需要原始凭证:1、银行回单、个体户开的发票;2、和个体户的业务协议,3、业务成果:如果是设计图的话,附网络链接,如果是实物设计的话,挑重点整理一份设计目录。
个体户账务:核定征收,500万以内开票不需进项。保存备查:业务协议,业务成果(和有限公司一样),个体工商户和个人设计从业者的委托设计协议。
由于个体工商户对外属于供应链上下游关系,符合独立交易规则。由于由上海公司实际控制,不存在开票方走逃失联导致发票出现问题。
归纳起来,以上是把真实业务重新进行了商业模式改变和重造,税务风险是比较小的。
已发生的无票支出估计在往来科目(其他应收款、预付账款等)挂账。
1、股东用自有资金平账。财务概念是:以前支出的款项因为无票,全部返还了,支出由股东个人负担。增加银行存款,轧平往来账。这种操作由于不涉及收入及成本费用,税务风险不大。
2、继续挂账。若干年后做呆坏账处理,或者公司注销阶段处理。
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