增值税进项票不够用(近期/理解)

公司进项少成本低，如何做税收筹划？公司做税收筹划从选对方向开始，做税收筹划也不能脱离业务本身，必须保证业务真实。

公司在经营中会有很多原因造成缺乏进项或成本票，进项票跟成本票都可以用来抵扣，票又分专票跟普票，专票可以用来抵扣增值税与企业所得税，普票只能用来抵扣企业所得税。公司区分进项或成本票该如何进行税收筹划呢？

例：一家建筑材料贸易公司进项有1200万，成本票有200万，销量为2000万，按正常纳税该公司需要缴纳多少税？

增值税：（2000万—1200万）/1.13*13%≈92.03万

附加税：92.03万*12%≈11.04

企业所得税：（2000万—1200万—200万）/1.13*25%≈132.74万

总纳税：235.81万

这家建筑材料贸易公司2000万的开票量需缴纳235.81万的税，从中我们可以看出这家公司的增值税与企业所得税的税负都比较大，那这家公司该如何进行税收筹划呢？

智税宝宝给出的税收筹划，首先第一步我们需要在税收洼地注册一家有限公司或分公司，原公司与新公司进行业务合理分配，由新公司进行采购1200万的货，同样有200万的成本票，新公司再以2000万的价格出售给下游。新公司获得2000万的开票量同样需要缴纳235.81万的税，但是税收洼地注册的新公司可以享受增值税与企业所得税地方留存的奖励，奖励比例最高80%。

增值税奖励：92.03万*50%*80%≈36.81万（50%为地方留存）

企业所得税奖励：132.74万*40%*80%≈42.47万（40%为地方留存）

那么新公司需缴纳的税费为：

增值税：92.03万—36.81万=55.22万

附加税：11.04万

企业所得税：132.74万—42.47万=90.27万

总纳税:156.53万

由此可见企业所得税还是有很高，所以第二步我们再在税收洼地注册一家个人独资企业享受核定，案例可以看出公司销量减去成本进项还有600万的利润，我们就用个人独资企业给建筑公司开500万的成本票，这样公司就还只有100万的利润，100万的利润企业所得税只需缴25万左右。而个人独资企业可以享受核定，核定总税率在1.66%左右，并且不需要成本票，所以个人独资开出500万发票只需缴纳8.3万左右。8.3万加上新公司缴纳的25万企业所得税，总纳税33.3万，比之前缴纳的90.27万企业所得税直接节省了56.97万，加上增值税55.22万，附加税11.04万，新公司加个独总纳税99.56万，比原公司正常纳税节省136.25万。