企业所得税都包括哪些(今日/理解)

我们知道企业所得税的计算方法就是应税所得额*应税所得率，简单点来说应税所得额就是利润，但也不一定是真实利润。因为有些支出是不能入账的，导致应税所得额虚高，所得税的税负压力比较重；当然也有一些企业会虚列成本入账来降低应税额，来偷逃税款，很多都在庆幸现在都没有问题，以为以后就没问题了，但是终究会被稽查。

言归正传，怎么合理合法降低所得税呢？可以降低应税额，也可以降低税率，能同时降低最好。降低应税额要么是解决缺少的成本问题，做一些可以税前列支的工作，比如捐赠、买固定资产等。降低应税率就只能是享受政策，本身是25%的应税率享受西开政策是15%，高新技术企业也是15%，还有小微企业等等。

我们按照企业是小微企业，利润是310万，不进行税务筹划需要缴纳的所得税就是77.5万，但是我们可以通过合理的税前列支行为降低应税额，比如捐赠20万，捐赠对象一定要是可以税前列支对象。我们最后缴纳的所得税只有24万，再加上捐赠的20万，总共也比筹划前节约了33.5万。也可以进行买固定资产，或者发放奖金的方式降低（现在买古董这种不能鉴定价值的物品就不行了，买个假的，不小心毁坏，那就没有利润了）。

解决缺少成本的问题可以用核定征收政策，比如企业缺少500万的成本，如果不能处理就需要缴纳125万的所得税，这是非常重的税负压力。我们用核定征收政策来解决这部分虚高利润，核定个税0.6%，综合税率现在只需要1.66%，只需要8.22万的费用就可以解决125万的所得税问题，但是解决的时候不要虚列成本，缺少500万的成本就解决500万，一定不能虚列成本，不然到时不但不能节税，还需要付出更大的代价，缴纳滞纳金和罚款，严重的还要负刑事责任。

还有什么方法可以降低我们的所得税呢？可以享受税收洼地的税收奖励政策，比如我们缴纳所得税100万，可以得到的最大奖励为32万，奖励直接入公司账户。财政奖励不但可以得到所得税奖励，缴纳的增值税也是可以得到奖励的。具体就是奖励我们所缴纳的增值税地方留存部分的30%-80%，增值税地方留存50%，所得税地方留存占40%，当月纳税，次月就能得到奖励。

以上就是几种简单的降低所得税的方法，实际应用中也是没有风险的，合理合法降低企业自身税负压力。

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1、自然人代开，总税率1.56%；

2、个独以及个体户核定征收，出核定通知书，核定个税0.6%；

3、财政奖励政策，奖励增值税地方留存部分的30%-80%，增值税地方留存占50%，所得税地方留存占40%；

4、股权转让出核定通知书等等。

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