高新企业税收优惠2022(当日/认识)

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 张智 北京报道

在创新已经成为重要增长点的当下，激励企业创新，自然成了政策聚焦的重点。

9月7日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，其中部署阶段性支持企业创新的减税政策，激励企业增加投入提升创新能力。

按照会议要求，企业是创新主体，要实施阶段性减税政策支持创新，进一步加大企业研发减税力度，对现行按75%税前加计扣除研发费用的，统一提高到100%。同时，在第四季度，对高新技术企业购置设备的，允许一次性税前全额扣除并100%加计扣除；对现行按75%税前加计扣除研发费用的，统一提高到100%，鼓励改造和更新设备；对企业出资科研机构等基础研究支出，税前全额扣除。

这一系列阶段性减税政策，可以大幅降低高新技术企业资金压力，鼓励企业进一步加大研发费用投入，购买、更新设备，从而提升企业创新能力，助力经济高质量发展。

事实上，今年以来，减税降费不断加码。国家税务总局的数据显示，截至7月20日，合计新增减税降费及退税缓税缓费超3万亿元。仅退税就有20005亿元切实退到纳税人账户，超过去年全年退税规模的3倍。这给企业带来了极大的利好。

“下一步，应继续精准有效实施积极的财政政策，加力稳定宏观经济大盘。在财政收入政策方面，不断落实落细组合式税费支持政策，更好地发挥税收跨周期、逆周期宏观调控作用；在财政支出政策方面，用好地方政府专项债券资金，鼓励地方政府盘活专项债限额空间，并统筹好发展和安全，做好专项债管理工作，使财政收入政策和财政支出政策联动，实现积极财政政策拉动投资和消费需求、推动产业转型升级的综合效应，打造强大的国内经济循环体系。”北京国家会计学院学术委员会主任李旭红对《华夏时报》表示。

聚焦创新精准减税

企业是创新的主体，加大研发投入，是企业增强创新活力的重要举措。

近年来，国家先后将制造业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。研发费用加计扣除，是在企业实际发生研发费用支出数额基础上，加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。企业研发投入越多，减税就越多，能有效激励企业加大研发投入、增强发展后劲，这是我国鼓励研发的一项重要措施。

国家税务总局的数据显示，2021年，企业提前享受研发费用加计扣除政策减免税额3333亿元。

此次国常会决定，进一步加大企业研发减税力度。对现行按75%税前加计扣除研发费用的，统一提高到100%。这意味着研发费用加计扣除比例提高扩围至所有符合条件的企业，将进一步降低企业研发成本、增加现金流，增强企业创新动能。

同时，此次国务院对第四季度高新技术企业购置设备，允许一次性税前全额扣除并100%加计扣除，是一项极具针对性的措施。在此之前，高新技术企业只有购买设备用于研发才允许加计扣除，而本次的阶段性优惠政策则取消了这一限制，不再局限于用于研发的设备，而且加计扣除的比例由此前75%提高到了100%。这意味着，高新技术企业如果在今年四季度购买设备，按照新政和考虑加计扣除政策，则可以大幅降低购买设备的成本。

据了解，为了鼓励企业创新，近些年国家不断加快具有针对性的措施。2018年，国家对企业新购置的单位价值500万元以下的设备器具允许一次性税前扣除，今年又对中小微企业新购置超500万元以上固定资产，加快折旧年限。这有利于企业加大设备投入，提振市场信心，促进企业加大设备投资带动消费，有利于稳定宏观经济。

不仅如此，为了激励企业加大基础研究投入，此次国务院专门针对企业基础研究给予税收优惠，对企业出资科研机构等基础研究支出，税前全额扣除。

今年上半年，全国新增减税降费5074亿元。其中，新增减税4097亿元，新增降费977亿元。

分政策项目看，小规模纳税人“六税两费”减征政策进一步扩展至小型微利企业和个体工商户，新增减税降费830亿元；在小规模纳税人征收率由3%降至1%的基础上，今年4月1日起免征增值税，新增减税793亿元；小型微利企业应纳税所得额100万-300万元部分再减半政策，新增减税477亿元；继续实施的阶段性降低工伤、失业保险费率政策，新增降费805亿元。

财政政策多角度发力

除了减税降费，今年以来，还累计办理缓税缓费5533亿元，其中，继续实施制造业中小微企业缓缴政策，办理缓缴税费5257亿元；4至6月为受疫情影响较大的困难行业和中小微企业办理缓缴社保费276亿元。

此外，上述国务院常务会议还决定，对高校、职业院校和实训基地、医院、新型基础设施和中小微企业、个体工商户等设备购置和更新新增贷款，实施阶段性鼓励政策，中央财政贴息2.5个百分点，期限2年。

同时，为了扩大投资带动消费，此次会议还指出，依法盘活地方2019年以前结存的5000多亿元专项债限额，10月底前发行完毕，优先支持在建项目，以更好发挥有效投资一举多得作用。

按照此前要求，今年已下达的3.45万亿元专项债券要在6月底前基本发行完毕，力争在8月底前基本使用完毕，即8月底支出进度要达到100%。

监管部门也要求，地方要对2022年新增专项债券资金使用情况“回头看”，对专项债资金拨付使用的合规性、真实性进行自查，确保债券支出进度与项目建设进度匹配，加快形成更多实物工作量。

“今年以来，专项债发行使用进度明显加快，专项债投资范围进一步扩大，较好保障了地方合理融资需求，数据显示，今年前7月累计发行新增专项债券3.47万亿元，今年发行任务基本完成，有效发挥了地方政府投资引导作用，扩大了民间投资需求。”李旭红表示。

同时，6000亿基础设施投资基金从7月下旬开始陆续投放，银行配套融资也在跟进，对基建投资形成支撑，专项债稳基建、稳投资的压力得到缓解。随着3.45万亿专项债支出接近尾声，盘活存量限额的5000亿专项债的发行也将开始。光大证券分析师张旭对《华夏时报》记者表示，在当前经济面临下行压力、需要扩大有效投资、带动就业并促进消费的大环境下，应尽快放松项目资本金所形成的约束。与其他改善资本金供给或是降低资本金比例要求的政策及措施相比，政策性开发性金融工具的速度优势明显，可以快速地形成资本金供给。