补缴增值税和滞纳金如何记账(补交去年增值税和滞纳金如何做账)DZR

1、如果金额较小，可列示到本年当中，滞纳金计入营业外支出：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加

借：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加

贷：银行存款

2、如果金额较大，建议使用“以前年度损益调整“科目

借：以前年度损益调整（对应税金及附加金额）

贷：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加

借：以前年度损益调整（对应滞纳金金额）

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加

贷：银行存款

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

注：“以前年度损益调整”无须设2级科目，只需要在填制凭证时，将摘要写清楚即可！