一般纳税人增值税账务处理(交税后的账务处理)AHF

一、依据《国家财政部国税总局有关全方位拉开增值税改征增值税示范点的通告》（税务〔2016〕36号）要求，增值税的纳税期限各自为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或是1个一季度。

二、经营者的实际纳税期限，由负责人税务局依据经营者应纳税所得额的高低各自核准；不可以依照固定不动限期申报纳税的，可以按次缴税。

三、经营者以1个月或是1个月度为1个申报纳税期的，自到期生效日15日内纳税申报；以1日、3日、5日、10日或是15日为1个申报纳税期的，自到期生效日5日内预缴税款，于次月1日起15日内纳税申报并还清上月应缴税金。

一、一般纳税人一般以1个月为1个申报纳税期。

（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细帐内设定“转出未缴增值税”、“转走多交增值税”栏目。“转出未缴增值税”和“转走多交增值税”栏目，各自纪录一般纳税人月度终结转走当月应缴未缴或多交的增值税额。

（二）参照账务处理

1.结转成本本期应缴未缴的增值税学科：

借：应交税费-应交增值税（转出未缴增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2.假如本期进项税超过销项税额时：

借：应交税费-未缴增值税

贷：应交税费-应交增值税（转走多交增值税）

3.次月交纳增值税时：

借：应交税费-未缴增值税

贷：存款

《国家财政部关于做好〈增值税财务会计处置要求〉的通告》（财务会计〔2016〕22号）

二、一般纳税人以1日、3日、5日、10日或是15日为1个缴税期后。

（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细帐内设定“已交税金”栏目。“已交税金”专栏，纪录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额。

（二）交纳当月应交增值税的账务处理。公司缴纳当月应缴的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”学科(小规模应借记“应交税费——应交增值税”学科)，贷记“存款”学科。

（三）测算应交增值税而且当月交税时，参照账务处理：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：存款

《国家财政部关于做好〈增值税财务会计处置要求〉的通告》（财务会计〔2016〕22号）

三、一般纳税人挑选简易计税时。

（一）增值税一般纳税人理应在“应交税费”学科下设定“简易计税”明细科目。“简易计税”明细科目，计算一般纳税人选用简易征收产生的增值税记提、扣除、预缴税款、交纳等业务流程。

（二）参照账务处理：

交纳增值税时

借：应交税费-简易计税

贷：存款

《国家财政部关于做好〈增值税财务会计处置要求〉的通告》（财务会计〔2016〕22号）

四、小规模按月申请交纳增值税时。

（一）小规模只需在“应交税费”学科下设定“应交增值税”明细科目，不用设定别的栏目及除“出让金融商品应交增值税”、“代缴代交增值税”外的明细科目。

（二）参照账务处理：

借：应交税费-应交增值税

贷：存款

《国家财政部关于做好〈增值税财务会计处置要求〉的通告》（财务会计〔2016〕22号）

以上是增值税经营者普遍的账务处理供各位参照。现行政策根据为《国家财政部关于做好〈增值税财务会计处置要求〉的通告》（财务会计〔2016〕22号），一般纳税人抵扣进项税应当获得增值税专票或是别的合理凭据。增值税经营者还可以按照自身的实际情况在要求下挑选别的账务处理方法。