年终奖个人所得税计算器公式(年终奖扣税计算器)CSZ

年终奖怎样计税

2021年的最后一天，国家财政部国家税务总公布2021年第42号公示，在其中：《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（税务〔2018〕164号）要求的全年度一次性奖金独立计税政策优惠，执行期限增加至2023年12月31日。

公示中的“全年度一次性奖金”，就是指行政单位、机关事业单位等义务人依据全年度经济收益和对员工全年度工作业绩的综合考核状况，向员工派发的一次性奖金。一次性奖金也包含年尾涨薪、推行年薪制和绩效工资方法的企业依据考评状况实现的年收入和绩效工资。也就是我们通常所指的“年终奖”。

依据2021年第42号公示得知，在2023年12月31日前，住户获得年终奖，存有独立计税、划入当初综合所得计税二种方法。

我们先一同看一下这二种计税方法主要是如何计算的。

01年终奖独立计税

以全年度一次性奖金收益除于12个月取得的金额，依照针对按月计算后的综合性所得税税率表（下称月度税率表），明确税率和速算扣除数，独立测算缴税。

计算方法为：

应纳税所得额＝全年度一次性奖金收益×税率－速算扣除数

提示：年终奖独立计税时，不用考虑到每个月5000元、专项扣除、专项附加扣减和依规确认的其它扣减。

02年终奖划入当初综合所得计税

应纳税所得额=（年总收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣减-依规确认的其它扣减）*征收率-速算扣除数

①专项扣除：依照国家规定的标准和规范交纳的“三险一金”。

②专项附加扣减：包含孩子教育、3岁以内婴儿照料、继续再教育、大病医保、住房贷款利率或是住房租金、赡养父母开支。

本人所得税税率表（综合所得适用）

年终奖计税方法的挑选

应对年终奖的二种计税方法，挑选哪一种计税方法才更特惠呢？

对中低收入来讲，一般划入适合，针对高收入者来讲，一般分离适合，与此同时留意征收率换挡发生税赋猛增的“零界点”，防止年终奖一元圈套。但因为工资收入（需充分考虑除工资薪金所得外的别的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费等得到的状况）、专项扣除、专项附加扣减及其可享有的税收优惠政策等状况不一样，提议按照自己实际情况，实际计算个税后工资，比照择优录用，明确年终奖的计税方式。

例：某公司2021年12月底派发全年度业绩考核奖赏，某管理层甲得到奖励金144000元，某员工乙得到奖励金30000元。2021年度提高管甲获得工资薪金所得收益200000元（没有全年度一次性奖金），员工乙获得工资薪金所得收益45000万余元（没有全年度一次性奖金）。若不考虑到别的所得的收益、专项扣除、专项附加扣减和依规确认的其它扣减，甲、乙两个人全年度一次性奖金个税计算如下所示：

甲、乙两个人全年度一次性奖金个税计算

因而，员工甲全年度一次性奖金个人所得税挑选独立计税、员工乙全年度一次性奖金个人所得税挑选划入当初综合所得相对性特惠。

此外，针对全年度一次性奖金个人所得税挑选独立计税，留意税率的“零界点”，防止年终奖一元圈套。

全年度一次性奖金独立计税方法下，全年度一次性奖金收益除于12个月取得的金额，相匹配税率表明确速算扣除数。即：尽管以（全年度一次性奖金收益/12）明确征收率，但速算扣除数依然按1个月扣减，就致使了年终奖的一元圈套。

例：员工丙年终奖为36000元，职工丁年终奖为36001元，均挑选独立计税方法下，年终奖应缴个人所得税及税后工资盈利如下所示：

年终奖应缴个人所得税及税后工资盈利

由以上得知，员工丙年终奖比职工丁少1块钱，但税后工资盈利却比员工丁多34920-32610.9=2309.1元。

因而，在年终奖派发时，尽可能绕开年终奖一元圈套。

年终奖陷阱区段表

备注名称：年终奖圈套区段测算,如：年终奖属于超出36000元至144000元的一部分，设年终奖实际为X，令其税后工资盈利与上一级年终奖36000元税款盈利一致，则：X-(X*10%-210）=36000-36000×3%，得X=38566.67，即：在（36000，38566.67]这一范围内，高发年终奖但税款盈利却越来越少。其他年终奖圈套区段同样测算获得。

提示：1、按政策要求，在一个缴税年内，对每一个经营者，“全年度一次性奖金独立计税方法”只可以使用一次。

2、获得的一笔全年度一次性奖金，不可以拆分离测算，同一笔年终奖只有选用一种计算方式。