发票作废错了能修复吗(发票作废还能用吗)CEM

可能很多人，觉得开错了发票那就作废重开，发票重复也作废重开，没有影响。

其实不是这样的，每一张发票都在税局会有登记，不然怎么会有发票代码呢？

今天小天就分几个部分来说说，发票作废可能出现的问题

发票作废异常风险

1、涉嫌偷税，这个怎么说呢？

比如说企业发现当月销售额巨大，却没有太多的进项发票，然后就选择作废发票（这种行为很不可取！）

2、临界值附近作废发票

当销售额超过一定临界值，企业需要从小规模申请转为一般纳税人，于是为了控制在低于一般纳税人认定标准下，选择性的作废发票。

3、大额作废发票

正常来说，稳定的企业作废发票的情况是很少的。

如果突然某个月出现大额的发票作废，税务机关绝对有理由相信企业可能存在隐瞒收入的可能。

所以不要随便的作废发票！

因为如果发现违规作废，将面临罚款+移送司法机关……

发票作废的步骤

发票作废很简单的，两种情况：

当月开票，当月作废的直接作废

当月开票，跨月作废的做红字发票

1、当月直接作废的发票，就很简单了，4个步骤（只以金税盘为例）

(4)最后显示的作废发票如下图：

在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

2、跨月作废，开具红字发票就相对复杂一些了

要分为购买方和销售方

(1)如果是购买方的话，得看发票是否已经抵扣了，分别对应的勾选已抵扣/未抵扣

(2)如果是销售方，则选择销售方申请

基本上，看一下就知道怎么操作了

记得不要选择直接开具！

找不到对应的作废发票，怎么办？

这种情况也是会发生的，但不常见可以从以下几种方式下对照的看看能否找到:

2.已作废发票不能再次作废：核实发票中的作废标志写的“是”还是“否”，可通过“发票查询”中的“作废标志”进行查看；

3.已抄税发票不能作废：进入报税处理—状态查询—增值税专用发票及增值税普通发票—查看“上次报税日期”，在此之前的发票为已抄税发票，不能作废；

小知识点补充：

增值税电子普通发票开具后不能作废

因为增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。

所以，开错了就只能是本月或者跨月冲红~~

以下几种发票，不能直接作废

除了上述说的增值税电子普票不能直接作废之外，还有以下4种情况，不得直接作废

1、增值税电子专用发票

纳税人开具增值税电子专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票，不可以作废重开。

2、成品油专用发票

开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。因此，成品油发票开具有误，应按规定开具红字成品油专用发票。

3、机动车销售统一发票

机动车销售统一发票不支持作废。开具纸质机动车销售统一发票后，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应，并应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次。

4、已勾选申报抵扣或已退税勾选确认的纸质增值税专用发票

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）规定：同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。

(2)销售方未抄税并且未记账。

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。

2、填写相关信息

3、填写货物或应税劳务信息

上述信息，按照每一个步骤提示填写后，提交代开申请即可。

如果申请代开的发票不符合系统自动代开规则，会弹框提示纳税人将转人工审核，你给点耐心等下就可以了。

按照系统提示缴款。没有交钱，前面都跟没完成一样！记得交钱

1、纳税人在税务机关代开发票后，如果发生销货退回或销售折让等情形，需要作废代开发票的，可登录本省电子税务局，选择“我要办税”，进入“代开发票作废”，提交作废代开发票申请。

2、纳税人可在电子税务局“办税进度及结果信息查询”功能中，查询以上两项业务办理进度和结果，并按要求将纸质发票交回税务机关。

3、如果纳税人是在办税服务厅申请代开的发票，则需要现场交回需作废的代开发票后，才能作废代开发票或申请代开红字发票。