个税的税率是多少(劳务报酬个人所得税怎么计算)BHZ

本人所得税，又发生变化！来年1月1日起实行！此外，个人所得税全新最齐的税率表、缴纳测算和申请方法，大家也给您准备好了~

来年1月1日起实行！

文档中确立：自2022年1月1日起，本人获得年终奖金不会再适用特惠优化算法，即不可以再独立记税，应划入当初综合性所得测算交纳本人所得税。

年终奖纳税方法要发生变化，年之内发、年之后拿到手奖励金很有可能相距几万元！

应纳税所得额＝全年度一次性奖金收益×税率－速算扣除数

居民个人获得全年度一次性奖金，还可以挑选划入当初综合性所得测算缴税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年度一次性奖金，应划入当初综合性所得测算交纳本人所得税。

换句话说，2022年年之内获得的年终奖金，交纳个人所得税有二种记税方法，即独立记税和合拼记税。到了来年获得的收益，就仅有合拼记税一种形式了。

独立记税和合拼记税，合适的是不一样的年终奖发放方法。

举2个事例：

A企业小赵，2020年薪水扣减三险一金、免征额等后，应缴税所得额15万余元，年终奖金3万余元。按独立记税的方法，小赵年终奖金共需交纳900元个人所得税，年终奖金拿到手29100元；按合拼记税的方法，等同于年终奖扣税6000元，拿到手24000元。对小赵而言，二种记税方法下，拿到手的年终奖金差了5100元。

B企业小赵，2020年薪水扣减三险一金、免征额等，应缴税所得额3万余元，年终奖金27万余元。假如独立记税，小赵年终奖金共需交税52590元，工资缴税900元，总计53490元。假如合拼记税，则共需交纳个人所得税43080元。对小赵而言，二种记税方法获得的年薪相距10410元。

总结一下，独立记税适用薪水高过年终奖金的职工，合拼记税则适用年终奖金较多的职工。

年终奖金独立申请or划入综合性所得？

哪个更避税？

1、薪水（年总计）＞扣减数（年总计），年终奖金在36000元之下的选用计划方案一划得来些

例：90后的小赵月工资8000元，本人五险一金1000元，专项扣除1000元（住房贷款）

每个月预扣个人所得税30元，年总计360元

年终奖金36000元，挑选计划方案一更划得来。但假如年终奖金再高发1元，计划方案二比方案一更划算。

5000 五险一金 专项扣除

年总计个人所得税（计划方案一）

年总计个人所得税（计划方案二）

3750.1

2280.1

提个醒，年终奖金高发一元，要缴的个人所得税就多2310.1元！

2、薪水（年总计）＜扣减数（年总计），选计划方案二很有可能更划得来

假如你专项扣除充足多，例如算上5000数量后超出薪水，那么你平常不用交纳个人所得税，年终奖金挑选计划方案二可以补扣月薪没扣足的一部分。

个人所得税全新最齐的税率表

根据《本人所得企业所得税法》，以下各类本人所得，理应交纳本人所得税：

（一）薪水、薪酬所得；

（二）劳务报酬所得所得；

（三）稿费所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）运营所得；

（六）贷款利息、股利分配、收益所得；

（七）资产租用所得；

（八）资产出让所得；

（九）不经意所得。

居民个人获得薪水、薪酬所得；劳务报酬所得所得；稿费所得；特许权使用费所得（下列称综合性所得），按缴税本年度合并计算本人所得税；有义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款；

必须申请办理年度汇算清缴的，理应在获得所得的第二年三月一日至六月三十日内申请办理年度汇算清缴。

非居民个人获得薪水、薪酬所得；劳务报酬所得所得；稿费所得和特许权使用费所得按月或按次分项目测算本人所得税，不申请办理年度汇算清缴。

一、居民个人薪水、薪酬所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得所得，稿费所得，特许权使用费所得

劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得，以每一次总收入额为预扣预交应缴税所得额，测算应预扣预缴税款税款。

总收入额：劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得以收益减去花费后的额度为总收入额；在其中，稿费所得的总收入额减按百分之七十测算。

扣减花费：预扣预缴税款时，劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得每一次盈利不超过四千元的，扣减花费按八百元测算；每一次收益四千元以上的，扣减花费按收益的百分之二十测算。

（1）居民个人劳务报酬所得所得预扣率表

（2）居民个人稿费所得、特许权使用费所得适用百分之二十的占比预扣率。

三、综合性所得税率表

综合所得就是指居民个人获得的薪水、薪酬所得；劳务报酬所得所得；稿费所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

1.此表所称全年度应缴税所得额就是指按照《本人所得企业所得税法》第六条的要求，居民个人获得综合性所得以每一缴税本年度总收入额扣减花费六万元及其专项扣除、专项附加扣减和依规确认的其它扣减后的账户余额。2.非居民个人获得薪水、薪酬所得；劳务报酬所得所得；稿费所得和特许权使用费所得，按照此表按月计算后测算应纳税所得额。

四、非居民个人薪水、薪酬所得；劳务报酬所得所得；稿费所得；特许权使用费所得税率表

非居民个人的薪水、薪酬所得，以每个月总收入额扣减花费五千元后的额度为应缴税所得额；劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得，以每一次总收入额为应缴税所得额。劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得以收益扣减百分之二十的成本后的额度为总收入额；在其中，稿费所得的总收入额减按百分之七十测算。

五、运营所得税率表

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注：此表所称全年度应缴税所得额就是指按照《本人所得企业所得税法》第六条的要求，以每一缴税年的收入总额扣减成本费、花费及其损害后的账户余额。

六、贷款利息、股利分配、收益所得；资产租用所得；资产出让所得和不经意所得

贷款利息、股利分配、收益所得；资产租用所得；资产出让所得和不经意所得，适用比例税率，征收率为百分之二十。（该税率适用居民个人和非居民个人）

七、年终奖金本人所得税测算

居民个人获得全年度一次性奖金符合要求的，在2021年12月31日前，不划入当初综合性所得，以全年度一次性奖金收益除于12个月取得的金额，依照按月计算后的综合性所得税率表，明确税率和速算扣除数，独立测算缴税。计算方法为：应纳税所得额＝全年度一次性奖金收益×税率－速算扣除数

居民个人获得全年度一次性奖金，还可以挑选划入当初综合性所得测算缴税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年度一次性奖金，应划入当初综合性所得测算交纳本人所得税。

如何计算申请

本人所得税？

一、缴税责任产生时长

二、如何计算申请个人所得税？

1、预扣预缴税款

留意，下列2种特殊情况：

（1）自2020年7月起，初次新员工入职居民个人获得工资薪金所得所得及其已经接纳全日制学历文化教育的学员见习获得劳务报酬所得，按下述方式 测算个人所得税：

（2）自2020年1月起，简单化了两大类人经营者个人所得税预扣预缴税款方式：

小赵为A企业职工，2020年1-12月在A企业获得工资薪金所得50000元，企业为其申请办理了2020年1-12月的工资薪金所得所得本人所得税全体人员全额的缴纳申请。2021年，A企业1月给其派发10000元薪水，2-12月每个月派发4000元薪水。

原预扣预缴税款方式:在没有考虑到“三险一金”等，小赵1月需预缴税款个人所得税（10000-5000）×3%=150元，别的月不用预缴税款个人所得税；年度汇算清缴，因其年薪不够6万余元，出口退税150元。

新预扣预缴税款方式：小赵自1月份起就可以立即扣减全年度总计扣减花费6万余元而不用预缴税款，本年度终结也就不用申请办理年度汇算清缴。

2、汇算清缴

个人收藏！本人所得税特惠全集！

1.不属于工资薪金所得特性的补助、补贴

《国税总局关于做好〈征缴本人所得税多个问题的要求〉的通告》（国税发〔1994〕089号）要求：下列不属于薪水、薪酬类型的补助、补贴或不属于经营者个人薪水、薪酬所得新项目的收益、不缴税。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）要求：按财政要求本人因公在市区、近郊区工作中，不可以在单位或返还用餐，的确要外出用餐的，依据具体午餐费顿数，按照规定的规范领到的误餐费，不征本人所得税。一些企业以误餐补助为名发放员工的补助、补贴，理应划入当月薪、薪酬所得计税本人所得税。

2.公务用车、通信补贴收入可扣减一定规范国家公务费

依据《国税总局有关本人所得税相关制度问题的通告》（国税发〔1999〕58号）要求：本人因公务用车和通信体制改革而获得的公务用车、通信补助收人，扣减一定规范的国家公务花费后，依照“薪水、薪酬”所得新项目测算和代收代缴本人所得税。

国家公务花费的扣减规范，由省部级地税局依据经营者国家公务公共交通、通信成本的具体产生状况调研计算，须经省部级市人民政府准许后明确，并报国税总局报备。

3.福利费用（日常生活补助金）免税政策

本人所得企业所得税法第四条中可以免税政策的称福利费用，就是指依据相关要求，从公司、机关事业单位、党政机关、社会团体提留的福利费用或工会会费中付款给本人的日常生活补助金。

依据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）要求，日常生活补助金，就是指因为某种特殊情况或因素而给纳税者自己或其家中的常规日常生活导致一定艰难，其就职公司按国家规定从提留的福利费用或工会会费中向其付款的临时日常生活艰难补贴。

4.救助金、慰问金免税政策

依据《本人所得企业所得税法》第四条第四项的要求：救助金、慰问金免纳本人所得税。《个人所得企业所得税法条例全文》第十四条，救助金，就是指各个市人民政府民政办付款给本人的日常生活艰难补助金。

5.工伤保险赔偿免税政策

工伤保险赔偿，包含工伤事故员工依照《工伤保险条例》要求获得的一次性残废补助费、伤残津贴、一次性公伤诊疗补助费、一次性残废工作补助费、工伤事故诊疗工资待遇、住院治疗伙食费补助金、异地就诊公共交通住宿费用、工伤事故康复治疗花费、辅助器具费用、日常生活陪护费等，及其员工因工身亡，其直系亲属依照《工伤保险条例》要求获得的丧葬补助金、供养亲属恤金和一次性工亡补助金等。”

6.个人和单位交纳的“三险一金”免税政策

税务[2006]10号：机关事业单位按规定具体缴付的基本上养老保险金、基本上医保费和失业保险费，免税本人所得税；个人按规定缴付的基本上养老保险金、基本上医保费和失业保险费，容许在本人应缴税所得额中扣减。

个人和单位各自在没有超出员工自己上一年月平均工资12%的力度内，其具体存缴的公积金，容许在本人应缴税所得额中扣减。

7.本人获取的“三险一金”免税政策

税务[2006]10号：本人具体领(支)取原财产保全担保的基本上养老金、社会医疗保险金、失业金和公积金时，免税本人所得税。

8.生育保险免税政策

依据《国家财政部、国税总局有关生育保险和生育医疗费相关本人所得税现行政策的通告》（税务〔2008〕8号）要求：生孕女性依照县级以上政府依据相关規定制订的生育险方法得到的生育保险、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

9.按国家统一规定发放的补贴、津贴免税

10.退休费、离休费等免税

根据《个人所得税法》第四条免