二手房个人所得税2022(二手房增值税谁交)BML

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本人转让住房一般涉及到增值税、市建应交税费、个人所得税等，下列各自详细介绍。

（一）构思共享

区别为有偿服务转让和无偿转让。

1、有偿转让，区别为非建造新项目（如商住楼）和建造新项目各自解决。

（1）转让非建造新项目

①北京、上海、广州和深圳之外地域

选购不够2年的住房对外开放售卖的，依照5%的增值税率全额的缴纳增值税；

选购2年以上（含2年）的住房对外开放售卖的，免税增值税。

A.本人将选购不够2年的住房对外开放售卖的，依照5%的增值税率全额的缴纳增值税；（与其它地方同样）

B.本人将选购2年以上（含2年）的住房对外开放市场销售

a.非一般住房，以销售额减掉选购住房工程款后的差值依照5%的增值税率缴纳增值税；

应缴税金=（所有税款和价外费用-不动产购买售价或是获得不动产时的作价）÷（1 5%）×5%

【备注名称：“不动产购买售价或是获得不动产时的作价”，保存获得不动产时的税票和别的能证实房产契税记税额度的完税证明等材料的，理应凭税票开展差值扣减；不然，因为遗失等因素没法给予获得不动产时的税票，但可以带来别的能证实房产契税记税额度的完税证明等材料的，以房产契税记税额度开展差值扣减。】

b.一般住房，免税增值税。（与其它地方同样）

（2）转让建造新项目

本人市场销售建造自购住房免税增值税。

2、无偿转让

【备注名称：无偿转让的增值税解决，住房与普通住宅二者同样。】

（1）涉及到家中离婚财产分割的本人无偿转让不动产

免税增值税。

（2）用以公益慈善或是以广大群众为目标之外的无偿转让不动产

视同销售不动产，缴纳增值税。

换句话说，本人无偿赠予不动产除用以公益慈善或是以广大群众为目标的外，即使并没有得到一切经济发展权益，也理应视作产生售卖个人行为，缴纳增值税。

（3）用以公益慈善或是以广大群众为目标的无偿转让不动产

不视同销售，不征缴增值税。

（二）政策法规参照

1、《经营者转让不动产增值税征缴管理方法暂行规定》（国税总局公示2016年第14号）

第五条本人转让其选购的住房，依照下面要求缴纳增值税：

（1）本人转让其选购的住房，依照相关要求全额的缴纳增值税的，以获得的全都税款和价外费用为销售总额，依照5%的增值税率测算应纳税所得额。

（2）本人转让其选购的住房，依照相关要求差值缴纳增值税的，以获得的全都税款和价外费用扣减选购住房工程款后的额度为销售总额，依照5%的增值税率测算应纳税所得额。

个体户应根据此条要求的记税方式向住房所在城市负责人地税局行政机关预缴税款，向单位所在城市负责人税务局行政机关纳税申报；别的本人应根据此条要求的记税方式向住房所在城市负责人地税局行政机关纳税申报。

2、以上“相关要求”就是指：《有关全方位拉开增值税改征增值税示范点的通告》（税务[2016]36号）配件3《增值税改征增值税示范点衔接现行政策的规范》

本人将选购不够2年的住房对外开放售卖的，依照5%的增值税率全额的缴纳增值税；本人将选购2年以上（含2年）的住房对外开放售卖的，免税增值税。以上现行政策适用北京、上海、广州和深圳以外的地域。

本人将选购不够2年的住房对外开放售卖的，依照5%的增值税率全额的缴纳增值税；本人将选购2年以上（含2年）的非一般住房对外开放售卖的，以销售额减掉选购住房工程款后的差值依照5%的增值税率缴纳增值税；本人将选购2年以上（含2年）的一般住房对外开放售卖的，免税增值税。以上现行政策仅适用北京、上海、广州和深圳。

3、《有关经营者转让不动产缴纳增值税差值扣减相关问题的通告》（国税总局公示2016年第73号）

经营者转让不动产，依照相关要求差值缴纳增值税的，如因遗失等因素没法给予获得不动产时的税票，可向税务部门给予别的能证实房产契税记税额度的完税证明等材料，开展差值扣减。

经营者以房产契税记税额度开展差值扣减的，依照以下计算公式增值税应纳税所得额：

(1)2016年4月30日及之前缴纳房产契税的

增值税应纳税所得额=[所有成交价(含增值税)-房产契税记税额度(含增值税)]÷(1 5%)×5%

(2)2016年5月1日及之后缴纳房产契税的

增值税应纳税所得额=[所有成交价(含增值税)÷(1 5%)-房产契税记税额度(没有增值税)]×5%

经营者与此同时保存获得不动产时的税票和别的能证实房产契税记税额度的完税证明等材料的，理应凭税票开展差值扣减。

4、《有关全方位拉开增值税改征增值税示范点的通告》（税务[2016]36号）配件3《增值税改征增值税示范点衔接现行政策的规范》

第一条第十五款要求，本人市场销售建造自购住房免税增值税。

5、有关无偿转让的政策法规参照

（1）《有关全方位拉开增值税改征增值税示范点的通告》（税务[2016]36号）配件3《增值税改征增值税示范点衔接现行政策的规范》

第一条三十六款要求，涉及到家中离婚财产分割的本人无偿转让不动产、土地使用权证，免税增值税。

家中离婚财产分割，包含以下情况：离婚财产分配；无偿赠予另一半、爸爸妈妈、儿女、爷爷奶奶、外祖父母、小孙子女、外孙女、兄妹；无偿赠予对其担负可以直接养育或是赡养义务的法定监护人或是赡养人；房屋所有权每个人身亡，遗嘱执行人、遗赠扶养协议人或 受受赠人依规获得房屋所有权。

（2）《有关全方位拉开增值税改征增值税示范点的通告》（税务[2016]36号）配件1《增值税改征增值税示范点实施细则》

第十四条要求，本人向别的企业或本人无偿转让不动产，除用以公益慈善或是以广大群众为目标的外，应视同销售不动产。

二、市建应交税费

（一）构思共享

根据具体缴纳的增值税额，测算缴纳城建税金、教育附加费及地区教育附加费。

依城区等级不一样，城建税率是增值税的7%、5%或1%；教育附加费率是3%，地区文化教育额外一般为2%。

（二）政策法规参照

政策法规参照同转让普通住宅，参照3月5日文章内容《本人转让普通住宅类房地产税收状况2022》。

三、土地资源增值税

（一）构思共享

本人市场销售住房城市房地产税征收土地增值税。

（二）政策法规参照

《关于调整房地产交易环节税收政策》（税务[2008]137号）

对本人市场销售住房城市房地产税征收土地增值税。

四、个人所得税

（一）构思共享

1、一般状况

（1）可以给予房子原值，或税务局可以核查房子原值

按“资产转让所得的”计税个人所得税，应纳税所得额=(房地产转让总收入额-房产原值-转让全过程中缴纳的税费和相关有效花费)*20%。

【备注名称：“房产原值”，若为商住楼，则原值为购买该房子时具体支出的房子价格款及缴纳的有关税金（含包含于购房款中的增值税）。】

【备注名称：“转让全过程中缴纳的税费”，经营者在转让住房时具体缴纳的地区保护修建税、教育附加费、土地资源增值税、合同印花税等税费。（没有买房时缴纳的含包含于购房款中的增值税）】

【备注名称：“相关有效花费”，指经营者按规定具体支出的住房装修预算、住房贷款利率、服务费、公证费用等花费。】

（2）没法给予房子原值，且税务局无法核查房子原值

交易量价钱×（1%～3%）增值税率，在其中交易量价钱没有增值税。

【备注名称：这里的增值税率，以地区规范为标准。】

2、特殊情况（转让自购5年以上，家中唯一日常生活用地）

免税个人所得税。

（二）政策法规参照

1、《个人所得税法》（2018年8月31日调整）

第三条个人所得税的征收率：（三）贷款利息、股利分配、收益所得的，资产租用所得的，资产转让所得的和偶然所得，适用比例税率，征收率为百分之二十。

2、《个人所得税法实施条例》（2018年12月18日修定）

第六条个人所得要求的各类个人所得税的范畴：（八）资产转让所得的，就是指本人转让商业票据、股份、合伙制企业中的资产市场份额、不动产、机械设备、车船及其别的资产获得的所得的。

3、《有关个人出售住房所得的征缴个人所得税相关问题的通告》（财税字[1999]278号）

对本人转让自购5年以上、而且是家中唯一日常生活住房获得的所得的，再次免税个人所得税。

4、《有关本人住房转让所得的征缴个人所得税相关问题的通告》（国税发[2006]108号）

房子原值实际为：

商住楼：购买该房子时具体支出的房子价格款及缴纳的有关税金。

建造住房：具体造成的建设花费及修建和获得产权年限时具体缴纳的有关税金。

转让住房全过程中缴纳的税收就是指：经营者在转让住房时具体缴纳的增值税、大城市保护修建税、教育附加费、土地资源增值税、合同印花税等税费。

【备注名称：营改增后，已不会有增值税税收。】

有效花费就是指：经营者按规定具体支出的住房装修预算、住房贷款利率、服务费、公证费用等花费。

经营者未给予详细、精确的房子原值凭据，不可以恰当测算房子原值和应纳税所得额的，税务局可依据《税收征收管理法》第三十五条的要求，对其推行核准缴税，即按经营者住房转让收益的一定百分比核准应缴个人所得税额。实际占比由省部级地税局或是省部级地税局受权的市级地税局依据经营者售卖住房的所在地区、所在位置、修建时长、建筑类型、住房均值价格水平等要素，在住房转让收益1%～3%的力度内明确。

5、《有关营改增后房产契税房地产税土地资源增值税个人所得税计税基础问题的通告》（税务[2016]43号）

本人转让房子的个人所得税应税收入没有增值税，其获得房子时需缴纳工程款中包括的增值税记入资产原值，测算转让所得的时可扣减的税金不包括此次转让缴纳的增值税。

（一）构思共享

本人市场销售住房城市房地产税征缴合同印花税

（二）政策法规参照

《关于调整房地产交易环节税收政策》（税务[2008]137号）

对本人市场销售或选购住房城市房地产税征缴合同印花税。

这篇文章内容，根据最新的政策法规用心梳理进行，期待可以协助到您！