2022年简易计税分录(简易征收会计分录)YE

1.蓝天公司实行企业会计准则，为小规模。2022年4月23日报废1台机械设备，机器设备原信息内容如下所示：原值26万，直线法折旧费，残值率5%，已提折旧23.6万。报废后处理废弃物获得收益2.55万，开具了普票。怎样开税票？怎样缴税？怎样账务处理？

固定资产报废获得收益，2022年4月开具征收率“免税政策”税票。

借：固定资产清理2.4

固定资产折旧23.6

贷：固定资产26

报废后处理废弃物收益：

借：存款2.55

贷：固定资产清理2.55

结转成本清除净损益：

借：固定资产清理0.15

贷：营业外支出0.15

2.蓝天公司实行企业会计准则为一般纳税人。2022年4月23日报废1台机械设备，机器设备于2018年购入，购进机器设备时，蓝天公司为小规模，原值26万，已提折旧费20.5万，计提减值2万，报废后处理废弃物获得收益2.55万，开具了专票。怎样缴税？怎样账务处理？

固定资产提早报废，因为是2018年购入时或是小规模，因此2022年4月份可以按简易计税，开具3%征收率专票。

借：固定资产清理3.5

固定资产折旧20.5

固定资产资产减值准备2

贷：固定资产26

报废后处理废弃物获得收益：

借：存款2.55

贷：固定资产清理2.48

应交税金——简易计税0.07

结转成本清除净损益

借：营业外支出——非流动资产损益1.02

贷：固定资产清理1.02

申报单那样来填好

附注中那样来填好

3.A公司实行企业会计准则为一般纳税人，2022年4.23售卖一台机械设备给A企业，获得收益20.6万余元，开具了普票，机器设备信息内容：按固定资产计算，机器设备原值30万，已折旧费5万，该设施是小规模阶段选购的适用简易计税现行政策。怎样开税票？怎样缴税？怎样账务处理？

可以开具3%的普票，减按2%征缴。

应纳税所得额=22.6/1.03*2%=0.4（万余元）

固定资产转到清除

借：固定资产清理25

贷：固定资产30

售卖给A企业

借：存款20.6

贷：固定资产清理20

应交税金——简易计税0.6

结转成本清除净损益

借：资产处理损益5

贷:固定资产清理5

减免1%的财务会计解决：

借：应交税金——简易计税0.2

贷：其他收益0.2