当期应退税额和当期免抵税额(当期应退税额和当期免抵税额区别)CVO

大家进行出口退税税会处理，要学会免抵退计算方法哦！下面就给大家带来详细步骤：

第一步：剔税（相当于进项税额转出，即：计算不得免征和抵扣税额）

免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税率－出口退税率）

第二步：抵税（即：计算当期应纳增值税额）

当期应纳税额=当期内销的销项税额－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣的税额）－上期末留抵税额

第三步：算尺度（即：计算免抵退税额）

免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口退税率

第四步：确定应退税额

若第二步中当期应纳税额为正值，则本期没有应退税额，即退税额为0

若当期应纳税额为负值，则比较当期应纳税额的绝对值和免抵退税额的大小，选择较小者为应退税额。

第五步：确定免抵税额

免抵税额=免抵退税额-应退税额

总结上五步：1.剔税2.抵税3.算尺度4.确定应退税额5.确定免抵税额

大家都学会了免抵退计算的方法了吧，恭喜大家在出口退税行业又多掌握了一项技能哦！