税盘减免税款会计分录(减免税款怎么做账)DSY

免减的增值税账务处理

当应交增值税免税政策时，属于我国补贴特性的利得，依照企业会计准则理应记入营业外支出：

借：应交税费——应交增值税——增值税免税额

贷：营业外支出——增值税免税额

免减增值税是不是还必须计提附加税?

答：免减增值税不用计提附加税。若是小规模一季度主营业务收入不超过9万，免缴增值税的与此同时，附加税税率也免去。

增值税附加税税率是附加税的一种，针对增值税的，依照增值税税款的一定比率收取的税。其缴税扣缴义务人和单独税是一致的，但征收率另有要求，是以增值税的出现和征缴做为前提条件和根据

内资的增值税必须交纳附加税税率。如果是城区，则依照增值税的7%测算交纳城建税;如果是县镇，则依照增值税的5%测算交纳城建税;如果是农村的，则依照增值税的1%测算交纳城建税。针对教育费附加，依照3%的征收率来测算交纳，针对地区教育费附加，依照2%的征收率来测算交纳。增值税附加税税率以增值税为记税数量，因为增值税已经免减，因此也就不用记提与交纳了。

中小企业增值税免减账务处理

1、每月获得销售额时，应当企业所得税法的要求测算应交增值税，并确定为应交税费，账务处理如下所示：

借：应收帐款/应收票据/存款等学科

贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程决算等学科

应交税费——应交增值税

针对城市维护保养修建税和教育费附加，依照组织所在区域的城市维护保养修建税税率和教育费附加增值税率测算记提：

借：应交税费

贷：应交税费——应交城市维护保养修建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地区文化教育额外

2、一季度申请时，做到增值税规章制度要求的免税增值税标准的情形下，将相关应交增值税转到损益类：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外支出

3、季度时，做到增值税规章制度要求的免税增值税标准的情形下，将一季度内记提的城市维护保养修建税及教育费附加冲回做相对的账务处理：

借：应交税费(红色字体)

贷：应交税费——应交城市维护保养修建税(红色字体)

应交税费——应交教育费附加(红字)

应交税费——应交地区文化教育额外(红色字体)

一般纳税人增值税免减账务处理如何做?申请统计表怎么填?