2021年增值税减免税优惠政策(2021年增值税每月免税是多少)HG

为了更好地助推企业经营管理修复稳定发展趋势，2021年，我国颁布了多种税收优惠，为此助推中小微企业的发展趋势。这儿给我们梳理了较为常见的一些现行政策，有利于诸位老总在中后期能够更好地应用。

（一）小规模纳税人免征增值税

【享受行为主体】

所得税小规模纳税人

【特惠具体内容】

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人产生所得税应税市场销售个人行为，总计月营业额未超出15万余元（以1个月度为1个申报纳税期的，一季度销售总额未超出45万余元）的，免征增值税。

【享受标准】

1.小规模纳税人产生所得税应税市场销售个人行为，总计月营业额超出15万余元，但扣减本期发生的销售不动产的销售总额后未超出15万的，其市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售总额免征增值税。

2.适用所得税差额纳税新政的小规模纳税人，以差值后的销售总额明确是不是可以享受免征增值税现行政策。

3.按固定不动限期申报纳税的小规模纳税人可以挑选以1个月或1个月度为纳税期限，一经挑选，一个会计期间内不可变动。

4.《增值税暂行条例实施细则》第九条所指的其它本人，采用一次性缴纳房租方式租赁房产获得的房租收益，可在相应的租期内均值分担，分摊后的租金收益未超出15万的，免征增值税。

5.依照目前要求需要预缴税款税额的小规模纳税人，凡在预交地建立的月营业额未超出15万的，本期不需要预缴税款。

6.小规模纳税人中的部门和个体工商户销售不动产，应按其缴税期、以上第5条及其别的政策要求明确是不是预缴税款；别的本人销售不动产，再次依照目前要求征免增值税。

7.已经应用税控盘、控税盘等税控盘专业设备出具增值发票的小规模纳税人，月营业额未超出15万的，可以再次采用原有机器设备开票，还可以自行向税务局完全免费换税收Ukey开票。

（二）适用3%增值税率的小规模纳税人减按1%

【享受行为主体】

所得税小规模纳税人

【特惠具体内容】

自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北外（2021年4月1日起实行），别的省、自治州、市辖区的所得税小规模纳税人，适用3%增值税率的应税销售额，减按1%增值税率收取所得税；适用3%预征率的预缴税款新项目，减按1%预征率预缴税款。

【享受标准】

1.缴税责任产生时长在2020年3月1日至2021年12月31日。

2.减按1%增值税率收取所得税的交易额为：销售总额=价税合计销售总额/（1 1%）。

（三）金融企业相关小额贷款利息收益免征增值税

【享受行为主体】

向农民、中小型企业、微型企业及个体工商户派发小额借贷的金融企业

【特惠具体内容】

自2017年12月1日至2023年12月31日，对金融企业向农民、中小型企业、微型企业及个体工商户派发小额借贷获得的利息收入，免征增值税。

【享受标准】

金融企业应将有关环保证明原材料存留归档，独立计算合乎免税政策标准的小额贷款利息收益，按现行标准要求向负责人税收组织申请办理税务申报；未独立计算的，不可免征增值税。

（四）金融企业个人消费贷款利息收入免征增值税

【享受行为主体】

向中小型企业、微型企业和个体工商户派发小额借贷的金融企业

【特惠具体内容】

自2018年9月1日至2023年12月31日，对金融企业向中小型企业、微型企业和个体工商户派发小额借贷获得的利息收入，免征增值税。

【享受标准】

1.金融企业可按会计期间挑选下列这两种方式之一适用免税政策，一经选中，该会计期间内不可变动：

（1）对金融企业向中小型企业、微型企业和个体工商户派发的，年利率水准不高过中央人民银行受权全国各地银行间市场同业拆借核心发布的借款市场报价年利率150%（含本数）的每笔小额借贷获得的利息收入，免征增值税；高过中央人民银行受权全国各地银行间市场同业拆借核心发布的借款市场报价年利率150%的每笔小额借贷获得的利息收入，依照政策要求交纳所得税。

（2）对金融企业向中小型企业、微型企业和个体工商户派发每笔小额借贷获得的利息收入中，不高过此笔借款依照中央人民银行受权全国各地银行间市场同业拆借核心发布的借款市场报价年利率150%（含本数）测算的利息收入一部分，免征增值税；超出一部分依照政策要求交纳所得税。

2.小额借贷，就是指单户授信额度低于1000万余元（含本数）的中小型企业、微型企业或个体工商户借款；并没有信用额度的，就是指单户借款合同金额且贷款余额在1000万余元（含本数）下列的借款。

3.自2019年8月20日起，金融企业向中小型企业、微型企业和个体工商户派发1周期以上（没有1年）至5年限下列（没有5年）小额借贷获得的利息收入，可挑选中央人民银行受权全国各地银行间市场同业拆借核心发布的1年限借款市场报价年利率或5年限以上借款市场报价年利率，适用该免征增值税特惠。

（五）为中小企业股权融资给予贷款担保获得的评估费收益免征增值税

【享受行为主体】

为农民、中小型企业、微型企业及个体工商户贷款、发行股票给予融资担保公司获得的评估费收益，及其为以上融资担保公司（原贷款担保）给予再担保获得的再评估费收益的经营者

【特惠具体内容】

自2018年1月1日至2023年12月31日，经营者为农民、中小型企业、微型企业及个体工商户贷款、发行股票给予融资担保公司获得的评估费收益，及其为以上融资担保公司给予再担保获得的再评估费收益，免征增值税。

【享受标准】

1.再担保合同相匹配好几个原担保合同的，原担保合同应所有适用免征增值税现行政策。不然，再担保合同应按照规定交纳所得税。

2.经营者应将有关环保证明原材料存留归档，独立计算合乎免税政策标准的股权融资评估费和再担保费收益，按现行标准要求向负责税务部门申请办理税务申报；未独立计算的，不可免征增值税。

（一）小型微利企业减免企业所得税

【享受行为主体】

小型微利企业

【特惠具体内容】

1.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税额不超过100万余元的一部分，减按12.5%记入应纳税额，按20%的征收率交纳所得税。

2.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税额高于100万余元但不超过300万的一部分，减按50%记入应纳税额，按20%的征收率交纳所得税。

【享受标准】

1.小型微利企业无论按查账征收方法或定额征收方法交纳所得税，均可享受以上政策优惠。小型微利企业在预交和年度汇算清缴所得税时，根据填好所得税申报表相关内容，就可以享受小型微利企业企业所得税免减现行政策。

推行核准应缴个人所得税额征缴的公司，依据小型微利企业企业所得税免减现行政策要求必须调增预算定额的，由负责人税务局依照程序流程调节，并立即将调节状况告之公司。

2.企业预缴税款所得税时已享受小型微利企业企业所得税免减现行政策，年度汇算清缴所得税时不符小型微利企业规范的，理应按规定补交所得税税金。

3.小型微利企业企业所得税统一推行按一季度预缴税款。按月度总结预缴税款所得税的公司，在本年度4月、7月、10月预缴税款申请时，假如合乎小型微利企业标准的，下一个预缴税款申报期起调节为按一季度预缴税款申请，一经调节，本年度内不会再变动。

4.原不符小型微利企业标准的公司，在本年度正中间预缴税款所得税时，按照规定分辨合乎小型微利企业标准的，应依照截止到今天申请隶属期终总计状况测算享受小型微利企业企业所得税免减现行政策。本年度先前期内因不符小型微利企业标准而多预缴税款的所得税税金，可在之后一季度应预缴税款的所得税税金中抵扣增值税。

（二）中西部地区鼓励类公司减按15%征收率征缴

【享受行为主体】

建在四川、重庆市、贵州省等中西部地区鼓励类产业链公司

【特惠具体内容】

自2021年1月1日至2030年12月31日，对设于中西部地区的鼓励类产业链公司减按15%的征收率征缴所得税。

【享受标准】

以上的鼓励类产业链公司就是指以《西部地区鼓励类产业目录》中要求的产业链新项目为主要经营的业务，且其主营业务收入占公司收入总额60%以上的企业。

（一）个体工商户递减征缴个人所得税

【享受行为主体】

【特惠具体内容】

自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税额不超过100万余元的一部分，在现行标准政策优惠基本上，再递减征缴个人所得税。

【享受标准】

1.个体工商户不区别征缴方法，均可享受。

2.个体工商户在预缴税款时就可以享受，其年应纳税额暂按截止到今天申请隶属期终的状况做好分辨，并在所得税清算时按年测算，多退少补。若个体工商户从两处以上获得经营所得，需要在申请办理本年度归纳税务申报时，合拼个体工商户经营所得年应纳税额，再次测算增值税免税额，多退少补。

3.个体工商户依照下列方式 测算增值税免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税额不超过100万余元一部分的应纳税所得额-别的现行政策增值税免税额×个体工商户经营所得应纳税额不超过100万余元一部分÷经营所得应纳税额）×（1-50%）。

4.个体工商户需将测算得到的增值税免税额填写相匹配经营所得所得税申报表“增值税免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。针对根据电子税务申请的个体工商户，税务局将给予该政策优惠增值税免税额和报告书的预填服务项目。推行简单审报的定期定额个体工商户，税务局依照免减后的税款开展税金划缴。

5.2021年1月1日至现行政策公布前，个体工商户已经交纳经营所得个人所得税的，可全自动抵扣增值税之后月的税金，当初抵扣增值税不完的可在年度汇算清缴时申请办理出口退税；还可以立即申请办理退回应免减的税金。

（二）个体工商户等开具货品交通运输业增值发票时不会再预征个人所得税

【享受行为主体】

个体工商户、个人独资企业、合伙制企业和本人

【特惠具体内容】

自2021年4月1日起，对个体工商户、个人独资企业、合伙制企业和本人，开具货品交通运输业增值发票时，不会再预征个人所得税。

【享受标准】

申请办理开具货品交通运输业税票的个体工商户、个人独资企业、合伙制企业和本人。

（一）四川省所得税小规模纳税人减免地区六税两费（别的大部分省区也是有）

【享受行为主体】

四川省所得税小规模纳税人

【特惠具体内容】

自2019年1月1日至2021年12月31日，对四川省所得税小规模纳税人的资源税（没有水资源税）、大城市保护修建税、房地产税、城区土地税、合同印花税（没有证劵交易印花税）、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外等6个地方税种和2项附加依照50%减免。

【享受标准】

所得税小规模纳税人已按照规定享受以上税收和额外的别的政策优惠的，可累加享受本政策优惠。

（二）免税文化事业建设费

【享受行为主体】

文化事业建设费交纳扣缴义务人

【特惠具体内容】

1.自2016年5月1日起，未超过增值税起征点的交纳扣缴义务人，免税文化事业建设费。

2.自2020年1月1日至2021年12月31日，免征文化事业建设费。

【享受条件】

上述优惠内容，第1条适用于未达到增值税起征点的缴纳义务人，第2条适用于所有缴纳义务人。

（三）金融机构与小微企业签订