电子税务局增值税退税流程(企业所得税退税会计账务怎么处理)DQM

汇算清缴做完了以后，许多小伙伴们总算松了一口气。但是，会计一直有忙不完的活，汇算清缴完后以后，假如能退税的，也需要立即申请办理了。没实际操作过企业所得税汇算清缴退税，找不到方向？

不要慌，今日实际操作君就来给我们整理一下退税有关的问题。

补交、退税时间限制

谈起退税，大伙儿应该是很充分的吧！即使你没积极主动，老总也会时时刻刻了解你的退税进展的，因此大伙儿可退的或是尽早申请办理退税吧。老总接到退税款高兴了，职工日子当然就行过去了。

汇算清缴缴税要求：经营者在缴税年内预缴税款企业所得税税款低于应交企业所得税税款的，应在汇算清缴期限内还清应补交的企业所得税税款；

汇算清缴退税要求：预缴税款税款超出应缴税款的，负责人税务部门应立即按相关要求申请办理退税，或是经经营者允许后抵缴其下一本年度应交企业所得税税款。

有关退税现阶段并没有明文规定截止日，可以参照下列法律条文：

退税申请办理方法

①.经营者有多缴税款必须退税的状况，可以在电子税务申请办理退税。

经营者在电子税务申请办理汇算清缴退税，必须达到审理标准，不满足条件的将没法申请办理退税。留意下列审理标准：

②.企业所得税汇算清缴退税流程（上海市电子税务为例子；具体步骤以本地电子税务为标准）

【第一步：我要办税——一般退（抵）税管理方法——汇算清缴清算多缴退抵扣增值税】

【第二步：进到退税基本信息填好网页页面，在其中纳税人信息为系统带出；退税银行名称、退抵税费种类、申请办理退抵扣增值税（费）方法、退抵扣增值税缘故种类、申请者为必录必选择项。经营者需选用相对应的退抵税金清单，确定税款隶属期内恰当，申请办理退税额度精确】

【第三步：确定没有问题后递交，并开展CA签字。确认提交后在我想查看——网上办税进展及结论记录查询中，查看审理情况。】

③.常见问题

1）申请办理退税前要保证企业银行帐户正常的且已经完成三方协议备案。

2)申请办理流程中”完税证明“为必报材料

3）退税方法包含抵欠，退税、先抵倒退等，经营者不仅有应退税款又有未缴税款的，提议先抵税未缴的税款，抵税后有账户余额的，再申办退返账户余额的退库。

汇算清缴会计分录：退税和缴税

汇算清缴申请办理退税后一般30个工作中日上下可以到账（实际以本地税局审核进展为标准）。

（1）.接到退税款：假定实际操作君所属的A企业收到了退税款，A公司接到退还的企业所得税8500元，怎么做账？【该公司实行企业会计准则】

扩展剖析：企业所得税汇算清缴工作中应以财务核算为基本，针对税会差别造成的调节，例如不符合要求的单据、招待费、宣传费、业务宣传费等超出抵扣规范，并不是财务会计错误处理，仅用在汇算清缴表格上表明就可以，不用做财务会计解决，这就是所说的”调里程表不调帐“

如果是财务会计错漏，则必须根据”上年损益调节“，这儿的汇算清缴退税就可以理解是一种”错漏“。

①.测算必须退还的企业所得税：

借：应交税金--应交所得税8500元贷：上年损益调节8500元②.经税务局审查准许退回多缴税款：

借：存款8500元贷：应交税金--应交所得税8500元③.结转成本上年损益调节：

借：上年损益调节8500元贷：分配利润-未分配利润8500元

①.测算必须补交的企业所得税：

借：上年损益调节5000元贷：应交税金--应交所得税5000元

②.交纳补交的企业所得税

借：应交税金--应交所得税5000元贷：存款5000元

③.结转成本上年损益调节：

借：分配利润-未分配利润5000元贷：上年损益调节5000元

小企业会计准则

退/缴税会计分录

（1）.接到退税款：假定实际操作君所属的B企业收到了退税款8500元，怎么做账？【该公司实行小企业会计准则】

①.接到多缴退税款：

借：存款8500元贷：应交税金—应交所得税8500元

借：应交税费—应交所得税8500元贷：分配利润——未分配利润8500元

①.补交税款

借：应交税金—应交所得税5000元

贷：存款5000元

借：分配利润——未分配利润5000元

贷：应交税金—应交所得税5000元

汇算清缴后存留归档材料

按照税务局的规定，公司应该在当初进行本年度汇算清缴后，将存留材料核算齐备，以便税务局审查。

实际操作君提示：汇算清缴是公司的一件大事儿，汇算清缴后的后面管理方面也很重要。终究许多税局会对公司汇算清缴工作中开展一波抽样检查哦，会计一定要慎重解决~