个体户要每月申报税吗(个体户要月月报税吗)BEY

首先看一则国家税务总局最新通知：

5月1日金税三期再更新！

国税总局有关公布财务报告数据交换参照规范及健全网上办税系统的通告

税总发〔2018〕32号

各省市、自治州、市辖区和省级城市国税局、地税局，国税总局驻全国各地特派服务处，对局各企业：

一、《参考标准》包含公共参照数据标准、按企业会计制度排序的34个参照数据标准及其安全性规定（详见附件）。

二、各省市税务局理应遵循《参考标准》，更新健全网上办税系统，制订网上办税系统与企业账务软件连接的接口规范并对外开放插口，完成网上办税系统与企业账务软件的连接，适用全自动测算应纳税申报税额作用和更改申报单作用，适用企业财务报告数据类型与税务申报财务报告数据类型中间的全自动变换（经参数配置），完成申报单、财务报告连接网络申报，减少企业的税务申报时长。

三、各省市税务局对外开放插口理应符合我国网络信息安全维护规定，保证经营者申报信息的安全性。

四、各省市税务局对外开放端口后，应就企业应用有关端口的申办标准、申请办理期限、申请办理方法、申报材料及过程等定编操作指南并开展公布和宣传策划，有利于经营者把握，顺利完成财务报告全自动变换和连接网络申报。

五、北京市、上海市税务局理应于2018年3月底前进行插口对外开放、公布、宣传策划等有关工作中，别的省税务局最晚应于2018年4月底前进行以上工作中。

配件：1.金税三期工程项目财务报告申报与数据采集公共参照数据标准（V1.0.00，电子文档）

2.金税三期工程项目财务报告申报与数据采集参照数据标准（V1.0.00，按企业会计制度排序，共34个，电子文档）

3.数据信息转换软件手机客户端安全性规定（电子文档）

国税总局

2018年3月16日

更严增值税税务申报核对即将到来

做为商品经济的行为主体，企业遭遇的税金，占较大头的，莫过增值税与企业企业所得税。

一增值税与企业所得税的申请差别

增值税一般是按月（或按季）申请交纳，其税额借助于增值税税票，除开增值税增值税专票、普票这种带“增值税”的税票，其他税票实际上也是增值税税票。

因此企业只要用出具出来的税票（销项）减掉获得的税票（进行）再乘于对应的征收率就可以精确算出每个月要交纳的增值税税额。也因而，增值税不会有预缴税款和年度汇算清缴的观点（特殊行业如房地产、工程建筑的一些应税个人行为仍存有预缴税款）。

而企业企业所得税必须平常先按月（或按季）预缴税款，次今年初（1月1日至5月31日）时，再对去年全年度预缴税款的企业所得税开展年度汇算清缴。

企业每个月交纳增值税和预缴税款企业所得税的形式便是“税务申报”——填好对应的纳税申报表申请到税局并交纳税额。但在这个环节中，总会有一些企业会将税额计算错误，因而，税局会对企业申请的信息开展核查。

税局会用哪些的办法和规范来核查呢？核实增值税关键根据《增值税税务申报核对管理方法安全操作规程（实施）》，核查企业所得税关键根据《纳税评估管理办法》。

二增值税税务申报核对

《增值税税务申报核对管理方法安全操作规程（实施）》是国家税务总于上年10月制订的，原本计划2022年3月1日逐渐实施。

可方案没追上转变，依据质监总局的最新通知，该技术规范的实施时间由2018年3月1日调节为2018年5月1日。

往往有此调节，可能是由于许多省份国税局的金税三期系统软件并未紧跟局势，因此质监总局与此同时仍在最新通知中明确规定各地国税局要加强统筹兼顾，用心搞好有关系统软件调节等各项工作，以保证该核对标准成功实施。要不然，很有可能还会继续再度延迟。

尽管延迟到了5月实行，可《增值税税务申报核对管理方法安全操作规程（实施）》的主要条文全是拟订好的，大家来实际看下税局会怎样对企业的增值税申请数据信息开展核查。

三票表税核对

企业测算增值税税额的重要依据是出具和得到的税票差值，因此税局会对企业的全部税票、纳税申报表和交纳税金开展票表税核对，其涵盖的材料如下所示：

1.企业填写的纳税申报表以及附列材料。

2.企业对外开放出具的增值税增值税专票与普票。

3.企业获得的普票和进行抵税凭据（增值税专票和中国海关专用型交款书）。

4.企业的税金进库信息内容。

5.企业达到的增值税税收优惠政策信息内容。

票表税三项的两组核对实际为表表核对、票表比对和表税核对。

一、表表比对

关键看企业的纳税申报表表内、表间的逻辑关系、逻辑顺序是不是有效。

企业在填好纳税申报表时，要依据自己实际情况和每一个栏次的显示开展填好，并没有的或是不适合的不填。并且一定要严格执行次序填好，系统软件会依据已填具体内容自动生成一些数据信息，如果不依照次序，系统软件会出错。

增值税纳税申报表填写次序如下所示：

《增值税纳税申报表附列材料（一）》（今天市场销售状况清单）第1至11列；

《增值税纳税申报表附列材料（三）》（服务项目、房产和无形资产摊销扣减新项目清单）；

《增值税纳税申报表附列材料（一）》（今天市场销售状况清单）剩下一部分；

《增值税纳税申报表附列材料（五）》（房产分期付款抵税计算表）；

《固资（没有房产）进行税额抵税记录表》；

《增值税纳税申报表附列材料（二）》（今天进行税额清单）；

《今天抵税进行税额构造统计表》；

《增值税纳税申报表附列材料（四）》（税额抵扣增值税记录表）；

最终依据以上表的填好数据信息填好主表《增值税纳税申报表》。

核对企业当期的税票（别的凭据）与纳税申报表。因为小规模不可以获得增值税专票，因此在票表核对时与对一般纳税人的比对规范各有不同。

税局对增值税小规模票表核对规范如下所示：

1.当期出具的增值税专票额度是不是不大于申报单填写的增值税专票销售总额。

2.当期出具的普票额度是不是不大于申报单填写的普票销售总额。

3.申报单中的预缴税款税额是不是不大于具体已预缴税款的税金。

4.当期申请免税政策营业额的，是不是有增值税特惠备案信息查询。

而税局对增值税一般纳税人的票表核对规范要更繁杂和严苛：

1、销项核对

当期开票的额度、税额总计数是不是不大于当期申请的销售总额、税额总计数。

当期申请免税政策销售总额、即征即退销售额的，是不是有增值税特惠备案信息查询。

2、进行核对

当期已验证的进行增值税专票上标明的额度、税额总计数是不是高于或等于申报单中今天申请抵税的增值税专票进行额度、税额总计数。

经核查核对相符合的中国海关进口货增值税专用型交款书上标明的税额总计数是不是高于或等于申报单中今天申请抵税的中国海关进口货增值税专用型交款书的税额。

获得的代收代缴税款交款单据上标明的增值税税额总计数是不是高于或等于申报单中今天申请抵税的代收代缴税款交款凭据的税额。

获得的《出口货物转内销证明》上标明的进行税额总计数是不是高于或等于申报单中今天申请抵税的出口外贸企业进行税额抵税证实的税额。

根据相应凭据标明的额度测算抵税进行税额的，测算得到的进行税额是不是高于或等于申报单中今天申请抵税的对应凭据税额。

红色字体增值税专票情况表中写明的应要转走的进行税额是不是相当于申报单中进行税额转走中的红色字体增值税专票情况表标明的进行税额。

申报单中进行税额转出额度是不是超过0。

核对企业当期申请的应缴税金与具体进库税金。看企业当期申请的应缴税金是不是不大于当期具体进库税金。

自然，实际的核对方式和规范毫无疑问不止于此，全国各地税局还会继续依据实际情况设定大量切实可行的核对方式。

以上全部核对全过程是由税局的金税三期系统软件和相对应专业技术人员互相配合的，一旦出现异常，税局便会对企业采用一定的惩罚措施。

四金三核对出出现异常怎样惩罚？

在上报核对全过程中，一旦核对结论不符合，税局便会远程控制锁住该企业的税控盘或控税盘，造成企业会计没法正常的运作，开不了税票。

这时，税局会去一名错误处理岗工作人员与企业联络，核查造成不符合的缘故。

若错误处理岗工作人员发觉仅因有关资质未登记（或其它非逃漏税情况）导致核对不符合的，税局会对企业控税盘开展开启。

若错误处理岗工作人员核查后觉得不可以消除不正常的，控税盘再次被锁，并由税务稽查监管单位做下一步核查解决。

若税务稽查监管机构核查后觉得可以消除不正常的，税局会对企业控税盘开展开启。

若税务稽查监管机构核查后发觉企业因涉嫌虚开增值税票等个人行为，并经监管单位具体分析合乎监管立案侦查的，该核对出现异常将移交监管机构解决，控税盘再次被锁；

经税务稽查单位解决并做相对应惩罚后可消除不正常的，税局会对企业控税盘开展开启。

如此的惩罚幅度不可谓不重，申请核对规范也不可谓不紧，这针对很多运营管理尚不成熟的中小型微企业而言，彻底有可能每月被识别出出现异常，每次被锁控税盘。

如果是这样的事情的企业可以向税局申请办理进到授权管理，各地税局会将征缴方法、发票开具等业务流程存有独特情况的企业纳入授权管理管理方法，随后依据实际情况明确没那样严谨的申请核对标准，不容易随便锁这种企业的控税盘。

再一起来看看税局对企业企业所得税的税务申报怎样开展核对与审查。

五企业企业所得税税务申报核对

如上所述，税局核查企业企业所得税的首要根据是《纳税评估管理办法》。

税局会依据《纳税评估管理办法》的规范，并应用数据信息核对剖析的方式，对企业所得税申报状况的真实度和精确性做出明确和定量分析的剖析。

跟增值税涉及到的行为主体一样，税局依然是依靠金税三期系统软件和有关专业技术人员（纳税评估管理人员）对企业企业所得税的申请数据信息开展核对，大概如下所示：

金税三期系统软件一旦发觉企业申请数据信息发生疏漏之处，便会全自动预警信息；

纳税评估管理人员将企业申请数据信息与其说会计数据信息开展较为；

纳税评估管理人员将企业申请数据信息与同业竞争有关数据信息或相近领域同期有关信息开展横向比较

纳税评估管理人员将企业申请数据信息与历史时间同期数据信息开展横向较为；

纳税评估管理人员参考金税三期预警信息值剖析税收间的关联性以及出现异常转变；

纳税评估管理人员将企业申请状况与其说生产运营实际情况相对性照，剖析其合理化；

纳税评估管理人员将企业生产运营构造，关键商品耗能、物料消耗等生产运营因素的当期数据信息、历史时间均值数据信息、同业竞争均值数据信息及其其它有关经济数据开展较为，以推断企业具体缴税工作能力。

自然，税局制订的那些规范也只可以当做参照，在实际的核对案件中税局也会按照实际情况开展核对规范的调节。

做为企业，掌握税局的方法或是次之，要关键的仍是规范申报，全额缴税。

六核对标准附注

增值税一般纳税人票表核对标准：

一般纳税人销项核对标准

当期开票（没有不缴税税票）的额度、税额总计数

当期申请的销售总额、税额总计数

除按照规定无需申请办理审批办理手续的外，当期申请免税政策销售总额、即征即退销售额的，理应核对其增值税特惠备案信息查询。

一般纳税人进行核对标准

当期已验证或确定的进行专票上标明的额度、税额总计数

申报单中今天申请抵税的专票进项税额度、税额总计数

经核查核对相符合的中国海关进口货增值税专用型交款书上标明的税额总计数

申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额

取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数

申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额

取得的《出