一般纳税人的报税流程(一般纳税人季度报税)AHU

往往那么做，便是因为便于大伙儿查看学习培训，尤其是对缴税申报还没有很了解，她们很有可能没有一个好的方式去认识那些具体内容，缴税申报总劝也难，说简洁也简易，有些人共享教一下你就会发现就那么回事，可是没有人具体指导得话你同样是丈二和尚摸不着头脑，要走许多弯道。

全方位营改增后，全部领域都列入增值税征缴范畴。从产品税、增值税、增值税并存到今日增值税的一统天下，大家经历了30很多年的悠长改革创新路。

现如今，如果你是一个财务会计，如果你在从业了企业报税工作中，那麼你不可缺少的要触碰增值税。可以那样说，学习培训和掌握增值税的基本原理、缴税范畴、征收率、增值税率及记税方式，把握增值税的做账和申报是每一个财务会计必不可少的专业技能。

一般纳税人增值税申报简易的说便是将你公司本年度的增值税有关状况以填写申报表的方式报赠给税局，方式可以多种多样，在网上申报、上门服务申报等。自然现阶段我们是跑网络，按时在网上填写申报表申报就可以。

15号文以后，一般纳税人申报表文件格式迄今就并没有产生变化，仅有国税总局2020年第9号第七条对报表填写表明拥有一个调节要求，一般纳税人在申请办理增值税缴税申报时，《增值税增值税免税申报统计表》“二、免税政策新项目”第4栏“免税政策销售总额相匹配的进项税”和第5栏“缴税标准”不需填写。自公布之日起实施。

增值税申报最关键环节就落到哪儿？

你得会测算增值税！会计算你才知道你填写进来后得到的税究竟对不对。

你得了解申报表的各种数据信息全是从哪里来的？如何搜集和统计分析这种数据信息？尽管如今全是信息内容集成化，申报表全是全自动获取你的开票、抵税数据信息，可是你也是必须了解这种信息的前因后果，不然一有转变，你也就会抓瞎。

你得了解申报表掌握它的构造，主表、附注1、2等究竟什么关系，掌握和了解它，你才知道哪些数据信息应当往哪些地方填。

自然，你还是得懂一些最主要的基本常识，例如缴税责任时长、进项税额转出等，要不然还会继续导致财务风险。

增值税，英文名value-addedtax，通称VAT，是以货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销、房产在流通中形成的增值率为计税基础征缴的税。

增值率怎样算？

大伙儿很有可能说非常简单嘛，销售总额-采购额不是我的增值率嘛，的确如此，（销售总额-采购额）*征收率不就相当于增值税嘛。

但在现实之中，产品新增加使用价值或增加值在制造和流动环节中是实际上是难以精确测算的，也非常无法管控，因而，大家就看到了如今的测算增值税的方式，购入扣企业所得税法。

（销售总额-采购额）*征收率这一公式计算大家分拆一下

销售总额*征收率-采购额*税率

这下大伙儿是否很了解了？销售总额*征收率-采购额*税率=市场销售税款-进项税=应缴增值税。上一阶段的销项税变成下一阶段的进项税，下一阶段的销项税变成再下一阶段的进项税，每一个阶段的销项税额减掉进项税就建立了本阶段的应纳税所得额。

因此，我们在市场销售情况下会给另一方开税票，算一个增值税销项税，随后大家购置情况下，获得另一方的增值税专票，算一个进项税，把这两个数据信息按时填写到增值税申报表上来，便是人们的增值税申报了。

因此大家提前准备申报企业增值税情况下最少就得有这两个物品。开票数据信息和抵税数据信息。

公司要运营便会开票，新企业税收报导后，进行了国税税种和票种核定，买一个盘做一个发售，随后从税局申请办理税票回家，组装好开票系统软件，随后就可以开票了，你也就依照你们的合同书，依照缴税责任时长开票就可以了，月初以开票系统软件数据信息为基本填写申报表。

第一步:月末完毕后，开启大家的开票系统软件（以税控盘举例说明），在纳税申报解决-月度统计分析中查看。

第二步：挑选期内，这儿挑选8月开票信息内容。

第三步：搜索开票归纳状况，并打印出去预留

大家日常触碰较多的抵税数据信息便是增值税专用型发票抵扣，这也关键说增值税专票这类抵税凭据。

1、根据税务局网站寻找登陆网站地址通道，如下图：

现阶段全国各地4个市辖区、23个省、5个自治州、5个单列市的增值税税票服务平台网站地址基本上趋同化。

网址格式基本上是

不一样省把正中间意味着省份的拼音英文字母更换就可以，例如广东便是将sichuan换成guangdong。

2、登陆后，插进税控盘、控税盘或税收Ukey，键入登录密码。

3、登陆后，我终增值税专票为例子看一下怎样启用？

5、可以立即键入要启用的发票代码、号等数据立即查看该税票

还可以，挑选一定开票范畴，把这期内全部发票查询出去开展启用。

准备好统计数据

1、新房开盘系统软件的开票明细表

2、启用系统软件的启用统计分析表

3、查账差别表

查账差值表是什么东西？

有一部分财务会计一直感觉申报和帐务不是沾边的，一说到申报增值税，立即把申报表用来逐渐填写。

几乎也没去管会计账上的数据信息，申报了一段时间，有一天，税局回来查帐，让ta把申报表数据信息和会计账应缴增值税的差别列一个清单出去。

此刻才发觉这个问题居然变成了一个重要的问题，哪有这东西呢？匆匆忙忙的去找差别，一年的数据信息啊，从何找起？这就是平常不搞好账表的严重危害。

更糟糕的是，最终核对下来，发觉账上面有许多进行了收益收了款，而没开税票的收益，这种居然并没有申报增值税。

行吧，缴税吧。

许多企业账务处理职位和申报岗位是分开的，假如申报前不开展核对，许多不确定性的问题都很有可能没法发觉，例如账务处理不正确，进项税挂成销项税额，例如有财务会计依照税会要求进行了收益，提了销项税额，可是税收岗还未开票。

因此，每一次申报增值税，填写增值税申报表以前都是一个务必的筹备全过程，便是核对工作中。

并没有核对申报的信息就有可能发生漏申报或是错申报，因此，一定要申报前用心核对。

尽管国家财政部2016年下达了近期的增值税财务核算的通告，实际学科也增多了一大堆（如上图所述）。

可是，坦白说哈，大家一般的公司最首要的或是涉及到那好多个学科，例如最用的多的便是应缴增值税下边的销项税、进项税、进项税转出。

大家日常核对也关键核对这好多个学科，自然涉及到别的学科你也应当核对。

每一个月月初，我们在申报增值税，填写增值税申报表以前，都应当仔细认真的核对应缴增值税学科和开票、启用确定的数据信息。核对清晰再开展剖析填写增值税申报表。往往是剖析填写，那便是申报表数据信息不一定就与你开票和启用的数量一模一样。

核对开票系统软件开票数据信息和应缴增值税-销项税的差别。

最先，你得去开票系统软件导一个开票清单数据信息，便是全部开票数据信息的电子器件统计表，便捷生产加工核对的。

随后最好是再打印出一个开票明细表，汇总表关键看大家导出来的清单明细和数量是不是对的上，要不然你核对大半天，数据资料全是失误的，那结论自然也是失误的。一窗式核对也是申报表和明细表的数据信息，因此一定要核对一下。

随后，你需要做的是把财务管理系统的应缴增值税-销项税导一个清单出去，这一每个账务软件全是不一样的，实际你自己琢磨琢磨你们用的账务软件，便是导明细帐。

剩余的工作任务便是用Excel开展核对了，这儿也是我们要熟练Excel的缘故，假如你Excel耍的好，这一工作中花不了几个时长的。找到差别缘故。随后做一个电子器件账表归档。

普遍差别有什么？

1、帐务不正确。例如开税票，进账额度和税款录不对，终究是人为因素嘛，这样的事情必须调帐，这类申报表必须按税票填写，申报表和帐务的差别账表归档，中后期调节。

2、税票开错，例如税票开重了，这个时候申报表也必须先填写反复这张税票，由于一窗式核对申报额度不可低于开票数据信息，申报表和帐务的差别账表归档，下学期红字冲销反复税票。

3、发票误废止了，有的人不小心把当月税票点错废止了，假如此笔收益当月做到缴税责任时长，申报表必须补上，补在未开票收益栏次，下一个月补开税票。

4、未开票收益。这类便是帐务毫无疑问核对了收益，记提了销项税额，可是没开票，这就是一个差别，申报情况下必须填写上，可是开票数据信息是没的，要是没有查账，这方面你很有可能漏申报，那麼这一差别，记入到归档账，之后开票了再销账掉。

5、开票未做收益。例如，接到预付款开票，并未做到销售额确定标准，这也是一个差别，申报依照开票申报，可是帐务就没这种收益，账表归档。

6、视同销售状况，视同销售账务处理都没有这一总收入额，可是必须填写申报表，申报表销售总额和帐务的差别账表归档。

这些这种状况，都必须核对来发觉，假如你没核对，那麼例如上边有一些状况，该申报未申报，不应该申报反复申报，这种是潜在性的风险性。

核对抵税清单和账上应缴增值税-进项税的差别

随后也就是以账务软件导一个进项税的明细帐出去，剩余工作中便是应用Excel逐渐核对。

1、帐务不正确，也就是验证抵税了，你进账额度入录不正确，这一依照抵税的数据信息填写申报表，差别账表归档，中后期调节帐务

2、漏验证，帐务有，可是并没有验证，记牢，启用可以在申报期完毕前启用上一个月的，因此核对了有这类差别，赶快再把漏验证的启用上，降低这类差别。

3、不应该抵税的，假如核对发觉不应该抵税的，必须做进项税转出，例如用以职工福利的购买产品，抵税明细有，可是帐务上没做进项税转出，那麼还记得做进项税转出，申报表也需要与此同时做进项税转出填写。

进项转出核对

核对申报表进项税转出账目进项税转出的数据信息

有时财务会计解决职位在账务处理情况下开展了账务处理，例如库存商品的损毁，可是申报职位并没有去核对账，造成进项转出漏写。

拥有核对差别后，你也就可以融合开票数据信息、抵税数据信息、、差别数据统计分析填写申报表了。

归纳汇报-缴税申报-三方扣费-清卡，实际上步骤便是那么简单。

归纳汇报，说的通俗一点便是将你的开票信息内容归纳提交了，归纳汇报的运行在开票系统软件进行，这一一般是如今开票系统软件基本上是全自动完成了，你不用管。你次月1日开启开票系统软件他会提示你已经提交取得成功。假如归纳汇报取得成功你还没缴税申报，那系统软件便会提示这个。

缴税申报，便是填写申报表，这一在申报手机软件里边填写，某些是手工制作填写服务厅申报。

以开票数据资料与你核对的差异分析填写附注1

按票种、按征收率相匹配填写就可以

以勾选平台的信息和必须测算填写的进项税融合核对差别账表，剖析填写附注2

实际上关键便是附注1、2的填写，附表3是有差值记税的填写，附注4是加计抵减和税款抵扣增值税，这一有的就填，并没有也不填，也有增值税免税统计表，全是有就填写，并没有就空缺储存就可以。

附注1、2填写后会自动生成主表数据信息，主表形成后再自身检查一下就可以递交申报了。

清卡，清卡也是自行进行。申报完成后你再一次开启开票会提示你清卡进行。这就代表你的申报工作中完成了。进行后系统软件就这样。

这儿，以一个具体的实例给各位展现一下是怎样依据开票、抵税数据信息填写申报表的。

某公司为增值税一般纳税人。

2020年9月产生有形动产售后回租业务流程，出具4张13%征收率的增值税专票，额度总计120000元，税款总计156000元（销项税）；

市场销售应税货品，出具1张13%征收率的增值税普票，额度80000元，税款10400元（销项税）。

购入按照规定容许抵减的中国游客物流运输，获得1张9%增值税专票，额度50000元，税额4500元（进项税）；

取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元（进项税）