企业所得税汇算清缴报表(企业所得税年报表)BPZ

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此表适用享有免减企业所得税政策优惠的经营者填报。纳税人按照企业所得税法和有关税款

现行政策要求，填报本年享有免减企业所得税优惠政策状况。

第1行“一、满足条件的小型微利企业免减企业所得税”：填报享有小型微利企业

惠普金融性企业所得税免减现行政策免减企业所得税的额度。行内填报依据今天主表（A100000）第23行测算的免减企业所得税的今年额度。

第2行“二、我国必须主要支持的高新科技企业减按15%的税率征收企业所得税”：依据企业所得税法、（2017年第24号）文档等要求,我国必须主要支持的高新科技企业减按15%的税率征收企业所得税。行内填报表A107041第31行额度。

第4行“四、受灾地区农信社免税企业所得税”：行内不可填报。

第5行“五、日本动漫企业独立开发设计、生产制造动漫产品按时免减企业所得税”：依据（税务〔2009〕65号）、（文产发〔2009〕18号）等要求，经确认的日本动漫企业独立开发设计、生产制造动漫产品，享有手机软件企业所得税政策优惠。

自盈利本年度起，第一年至第二年免税企业所得税，第三年至第五年依照25%的法律规定税率递减征收企业所得税。行内填报依据表A100000第23行测算的免税、减免企业所得税额度。

电子器件类特惠享有时填好时要与此同时填好相匹配基本情况表A000000信息内容，额度与A107042表相匹配（下略）。

第7行“七、线距低于0.25μm的电子器件生产制造企业减按15%税率征收企业所得税”：此项现行政策已暂停实行，行内不可填报。

第8行“八、投资总额超出80亿人民币的电子器件生产制造企业减按15%税率征收企业所得税”：此项现行政策已暂停实行，行内不可填报。

第11行：“十一、新办集成电路设计企业免减企业所得税”：依据电子器件企业政策优惠，在我国地区新办的集成电路设计企业，自盈利本年度起测算折扣优惠，第一年至第二年免税企业所得税，第三年至第五年依照25%的法律规定税率递减征收企业所得税。合乎以上现行政策标准且在2019年（含）以前已经进到折扣优惠的企业，2020年（含）起可按现行政策要求享有至到期才行。

第12行“十二、我国整体规划合理布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税”：此项现行政策已暂停实行，行内不可填报。

13.第13行“十三、满足条件的手机软件企业免减企业所得税”：依据电子器件企业政策优惠，在我国地区新办的满足条件的手机软件企业，自盈利本年度起测算折扣优惠，第一年至第二年免税企业所得税，第三年至第五年依照25%的法律规定税率递减征收企业所得税。合乎以上现行政策标准且在2019年（含）以前已经进到折扣优惠的企业，2020年（含）起可按现行政策要求享有至到期才行。

第14行“十四、我国整体规划合理布局内关键手机软件企业可减按10%的税率征收企业所得税”：此项现行政策已暂停实行，行内不可填报。

第15行“十五、满足条件的集成电路封装检测企业按时免减企业所得税”：

依据电子器件企业政策优惠，合乎原来现行政策标准的集成电路封装、检测企业，在2017年（含2017年）前完成盈利的，自获利本年度起第一年至第二年免税企业所得税，第三年至第五年依照25%的法律规定税率递减征收企业所得税；2017年前未完成盈利的，自2017年起测算折扣优惠。合乎以上现行政策标准且在已经进到折扣优惠的企业，

第17行“十七、营业性文化艺术机关事业单位改制为企业的免税企业所得税”：依据（税务〔2019〕16号）等要求，从业新闻出版业、广播节目影视剧和文化创意的营业性文化艺术机关事业单位改制为企业的，匀速转动制申请注册之日起五年内免税企业所得税。2018年12月31日以前已经完成改制的企业，自2019年1月1日起可再次免税五年企业所得税。行内填报依据表A100000第23行测算的免税企业所得税额度。

第18行“十八、满足条件的制造和安装伤残人员专业用具企业免税企业所税”：（税务〔2016〕111号）等要求，满足条件的制造和安装伤残人员专业用具的企业免税企业所得税。行内填报依据表A100000第23行测算的免税企业所得税额度。

第20行“二十、技术性优秀型服务项目企业（国际服务贸易类）减按15%的税率征收企业所得税”：依据（税务〔2018〕44号）等要求，对经确认的工艺优秀型服务项目企业（国际服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。须填好基本情况表A000000相匹配信息内容，行内填报依据表A100000第23行测算的减免企业所得税额度。

跨区运营归纳缴税企业总组织和分公司因享有此项政策优惠适用不一样税率的，行内填报依照《国税总局关于做好〈跨区运营归纳缴税企业所得税征收管理条例〉的通告》（2012年第57号）第十八条要求计算出来的增值税免税额。经营者填报这家银行次时，需填报合乎《西部地区鼓励类产业目录》的主营业务收入占有率，保存至小数位后四位，并按百分比填报。

24.第24行“二十四、广东省珠海横琴、福建平潭、前海自贸区等区域的鼓励类产业链企业减按15%税率征收企业所得税”：依据（税务〔2014〕26号）、（财税〔2017〕75号）、（税务〔2019〕63号）等要求，对建在广东省横琴、福建平潭综合性试验区和前海自贸区港深服务业协作区的鼓励类产业链企业减按15%的税率征收企业所得税。行内填报依据表A100000第23行测算的减免企业所得税额度。

第28行“二十八、别的”：依据有关行次数值填报。

第28.1行“（一）从业环境污染治理的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税”：

依据（2019年第60号）要求，对满足条件的从业环境污染治理的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。行内填报依据表A100000第23行测算的减免企业所得税额度。

第28.2行“（二）上海市自贸试验区临港新片区的关键企业减按15%的税率征收企业所得税”：依据（税务〔2020〕38号）要求，对新片区内从业电子器件、人工智能技术、生物技术、中国民航局等重要行业关键阶段相关产品（技术性）业务流程，并进行实际性生产制造或产品研发运动的满足条件的法定代表人企业享有的免减特惠，行内填报依据表A100000第23行测算的减免企业所得税额度。

第28.3行“（三）海南省自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税”：

依据（税务〔2020〕31号）要求，对建在海南省自由贸易港地域，合乎鼓励类产业链企业标准，减按15%的税率征收企业所得税，行内填报依据表A100000第23行测算的减免企业所得税额度。

第28.4行“（四）我国激励的电子元器件和手机软件企业免减企业所得税现行政策”：依据（2020年第45号）要求，我国激励的电子元器件和手机软件企业可享有一系列企业所得税免减现行政策，该项为归纳项，经营者应依据企业享有的详细现行政策状况在以下新项目中挑选一项填报，填好时要朋友填好相匹配基本情况表A000000信息内容，额度与A107042表相匹配。

第28.4.1行到第28.4.10行略。

第28.5行“（五）别的1”：填报当初新颁布且此表未注明的别的税收优惠，需填报项目规划、增值税免税编码及免税、减免企业所得税额度。

第29行“二十九、新项目收入额按法律规定税率递减征收企业所得税累加享有增值税免税特惠”：经营者与此同时享有特惠税率和所得的新项目递减情况下，在填报此表低税率特惠时，所得的新项目依照特惠税率递减测算多享有特惠的一部分。

企业从业农林牧副渔新项目、我国关键支持的公共配套设施新项目、满足条件的自然环境

维护、环保节能节约用水新项目、满足条件的转让技术、电子器件生产制造新项目、别的重点特惠等收入额应按法律规定税率25%递减征收，与此同时享有高新科技企业、技术性优秀型服务项目企业、电子器件线生产制造企业、关键手机软件企业和关键集成电路设计企业等特惠税率现行政策，因为申报单填报次序，按特惠税率递减累加享有增值税免税特惠一部分，应在行内对该部份额度开展调节。行内应高于或等于0且不大于第1至28（没有21）至公和。

计算方法：行内＝递减新项目收入额乘于50%乘以（25%减特惠税率）。

依据（税务〔2019〕22号）等要求，企业招收低保贫困户，及其在人力资源管理社会保障部单位公共性就业服务组织备案下岗大半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（标明“企业吸收税收优惠”）的工作人员，与其说签署1年以上限期劳动合同书并依规交纳社会保险金的，自签订合同并交纳社保本月起，在3年之内按具体招收总数给予预算定额先后扣除所得税、大城市保护修建税、

教育附加费、地区文化教育额外和企业所得税特惠。预算定额规范为每年6000元，最大可上调30%，各省市、自治州、市辖区市人民政府可依据本地方实际情况在这里力度内明确实际预算定额规范。行内填报企业缴税本年度终结时具体免减的所得税、大城市保护修建税、教育附加费和区域文化教育额外低于核准的增值税免税总金额一部分，在企业所得税年度汇算清缴时扣除的企业所得税额度。当初扣除不完的，不会再结转成本之后本年度扣除。

行内填报第30.1 30.2行的总计额度。

企业招收低保贫困户学生就业扣除企业所得税、企业招收备案下岗大半年以上工作人员学生就业扣除企业所得税，各自填报第30.1行、第30.2行。

第32行“三十二、满足条件的企业型创业投资企业依照企业年底本人公司股东占股免减企业所得税（年底本人公司股东占股____%）”：依据（税务〔2020〕63号）要求，在北京中关村国家创新示范园区实施企业型创业投资企业所得税政策优惠，满足条件的企业型创业投资企业依照企业年底本人公司股东占股免减企业所得税。行内填报企业所得税免征额。

经营者填报这家银行次时，需填报满足条件的年底本人公司股东占股，保存至小数位后四位，并按百分比填报。

第33行“三十三、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应交纳的企业所得税中属于地区共享的一部分减免或免税（免征减免:减征力度____%）”：

减免力度的额度,以上行次不包括第28.1行到第28.6行、第30.1行、第30.2行。

第34行“总计”：填报相匹配总计额度。