个税表2021年税率表月度(个税超额累进税率表2021月度)BIO

个人所得税征收率基本上要求：1.居民个人的综合所得，以每一缴税年的总收入额扣减花费六万元及其专项扣除、专项附加扣减和依规确认的其它扣减后的账户余额，为应纳税额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见本人所得税税率表一）；居民个人获得综合所得，按年计算个人所得税；有义务人的，由扣缴义务人按月或是按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。

2.非居民个人的薪水、薪酬所得的，以每月总收入额扣减花费五千元后的额度为应纳税额；工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，以每一次总收入额为应纳税额。按照《本人所得税税率表一（综合所得适用）》按月转换后（详见本人所得税税率表四）计算应纳税所得额。

3.经营所得，以每一缴税年的收入总额扣减成本费、花费及其损害后的账户余额，为应纳税额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见本人所得税税率表二）

4.资产租用所得的，每一次盈利不超过四千元的，扣减花费八百元；四千元以上的，扣减百分之二十的花费，其额度为应纳税额，适用比例税率，征收率为百分之二十。

5.资产出让所得的，以出让资产的总收入额扣减资产原值和有效花费后的账户余额，为应纳税额，适用比例税率，征收率为百分之二十。

6.贷款利息、股利分配、收益所得的和偶然所得，以每一次总收入额为应纳税额，适用比例税率，征收率为百分之二十。

个人所得税各税率表速算扣除数及应用领域

1.适用居民个人获得综合所得，综合所得以每一缴税本年度总收入额扣减花费六万元及其专项扣除、专项附加扣减和依规确认的其它扣减后的账户余额；

2.适用居民个人薪水、薪酬所得的，预扣预缴税款依照总计预扣法计算预扣税金。

今天应预扣预缴税款税款=(总计预扣预缴税款应纳税额×预扣率-速算扣除数)-总计增值税免税额-总计已预扣预缴税款税款。

在其中，总计预扣预缴税款应纳税额=总计收益-总计不征税收入-总计扣减花费-总计专项扣除-累计专项附加扣减-总计依规确认的其它扣减

3.适用在2021年12月31日前，居民个人获得全年度一次性奖金如挑选划入当初综合所得计算交纳税金；

4.适用自2022年1月1之日起，居民个人获得全年度一次性奖金划入当初综合所得计算交纳个人所得税计算缴纳税金；

5.在2021年12月31日前，居民个人获得个股期权、个股升值权、员工持股计划、股份奖赏等股权激励计划，合乎有关要求标准，不划入当初综合所得，全额的独立适用综合所得税率表计算交纳税金；

6.本人做到国家规定的法定退休年龄，领到的年金、企业年金，按年领到的，适用综合所得税率表计算交纳税金。

本人因出国居住而一次性获得的年金个人帐户资产，或自己身亡后，其特定的收益人或遗嘱执行人一次性获得的年金本人余额，适用综合所得税率表计算交纳税金。

7.本人与用人单位终止劳动合同获得一次性赔偿收益（包含用人单位下发的经济补偿、日常生活补助金和别的补助金），在本地去年社平工资3倍金额之内的一部分，免税个人所得税；超出3倍金额的一部分，不划入当初综合所得，独立适用综合所得税率表，计算缴税。

8.本人申请办理退休办理手续而获得的一次性补贴收入，应依照申请办理退休办理手续至法律规定退休年纪中间具体本年度数均值分担，明确税率和速算扣除数，独立适用综合所得税率表，计算缴税。

1.适用居民个人工资薪金所得预扣预缴税款

2.另：向居民个人付款稿酬所得、特许权使用费所得的时，应当下列方式按次或是按月预扣预缴税款：

稿酬所得、特许权使用费所得到收益减去花费后的额度为总收入额；在其中，稿酬所得的总收入额减按百分之七十计算。

扣减花费：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得的每一次盈利不超过四千元的，扣减花费按八百元计算；每一次收益四千元以上的，扣减花费按收益的百分之二十计算。

应纳税额：稿酬所得、特许权使用费所得的，以每一次总收入额为预扣预缴税款应纳税额，计算应预扣预缴税款税款。稿酬所得、特许权使用费所得的适用百分之二十的占比预扣率。

1.非居民个人获得薪水、薪酬所得的，工资薪金所得，稿酬所得和特许权使用费所得的，按照此表按月转换后计算应纳税所得额；

2.在2021年12月31日前，获得全年度一次性奖金收益，不划入当初综合所得，以全年度一次性奖金收益除于12个月获得的金额，依照本通告应附按月转换后的综合所得税率表；

3.本人做到国家规定的法定退休年龄，领到的年金、企业年金，按月领到的，适用月度税率表计算缴税；按季领到的，均值分担记入各月，按每月领到额适用月度税率表计算缴税；

4.企业按小于购买或修建成本费价钱销售住宅给员工，职工因而而少开支的价差一部分，合乎税务〔2007〕13号文档第二条要求的，不划入当初综合所得，以价差收益除于12个月获得的金额，依照月度税率表明确税率和速算扣除数，独立计算缴税。

全年度一次性奖金税率表

居民个人获得全年度一次性奖金，合乎《国税总局有关调节本人获得全年度一次性奖金等计算征缴个人所得税方式问题的通告》（国税发〔2005〕9号）要求的，在2021年12月31日前，不划入当初综合所得，以全年度一次性奖金收益除于12个月获得的金额，依照本通告应附按月转换后的综合所得税率表（下称月度税率表），明确税率和速算扣除数，独立计算缴税。计算公式计算为：

应纳税所得额＝全年度一次性奖金收益×税率－速算扣除数

居民个人获得全年度一次性奖金，还可以挑选划入当初综合所得计算缴税。

自2022年1月1之日起，居民个人获得全年度一次性奖金，应划入当初综合所得计算交纳个人所得税。

在2021年12月31日前,可以挑选下列这两种方法之一计算应缴税金：

方法一：不划入当初综合所得，以全年度一次性奖金收益除于12个月获得的金额，依照按月转换后的综合所得税率表，明确税率和速算扣除数，独立计算缴税。计算公式计算为：应纳税所得额＝全年度一次性奖金收益×税率－速算扣除数；

方法二：划入当初综合所得，派发时划入当初工资所得的，依照总计预扣法预扣税金后，依照综合所得本年度汇缴要求，开展本年度汇缴。