2021年个人所得税计算公式(2022年全年一次性奖金计算器)FX

依据（国家财政部国家税务总公示2021年第42号）的要求，个人所得税年终奖独立计税政策优惠推迟至2023年12月31日，可再次沿用（税务〔2018〕164号）要求的年终奖独立计税方法。可是依据后一份文档给予税率表，年终奖独立计税的速算扣除数只扣减1个月，损害其他11个月的速算扣除数金额，从而造成年终奖失效区段问题，即在失效区段内，年终奖派发提升，拿到手收益反倒降低的状况，例如：

1）小王获得年终奖36,001元，并挑选独立计税，年终奖应缴个人所得税=36,001×10%-210=3,390.1元，拿到手收益=36,001-3,390.1=32,610.9元。

2）小王获得年终奖36,000元，并挑选独立计税，年终奖应缴个人所得税=36,000×3%=1,080元，拿到手收益=36,000-1,080=34,920元。

根据以上比照，年终奖少派发1元，小王拿到手收益提升2,309.1元。过去文章内容对年终奖失效区段问题作了充足的探讨与剖析，速算扣除数损害与年终奖独立计税失效区段汇总如下所示。

小王与企业人力资源单位沟通交流，可将一部分收益以年终奖的方式派发，采用年终奖独立计税，以减少个人所得税压力，下面剖析以年终奖方式派发的最好金额。

复原综合所得收入分配至年终奖独立计税的测算全过程，可以发觉，在这里全过程中形成了两层面的效用。第一层面，将原来依照综合所得计税适用较高征收率的收益调整至年终奖独立计税，适用低征收率进而减少个人所得税，原各征收率级别综合所得税率转变状况如下所示。

依据该表，可估算出第一层面避税效用=36000×（30%-3%） 44000×（30%-10%） 64000×（25%-10%） 56000×（25%-20%） 50000×（20%-20%）=30,920元。

第二层面，因为选用年尾独立计税将损害速算扣除数，进而相抵第一层面的降税效用，乃至造成税赋提升的状况。因该年终奖分派金额税率为20%，第二层面的避税相抵金额=15,510元，因而年终奖独立计税的具体避税实际效果=30,920-15,510=15,410元。两层面转变金额比照如下所示。

因为在我国个人所得税选用超额累进税率，以上年终奖独立计税最好分派金额的推导全过程看起来过度繁杂，操作实务中可以使用EXCEL，创建税收实体模型，根据敏感性分析求出年终奖独立计税最好分派金额，结论如下所示。

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