企业房产过户如何缴税(企业房产交易税费)BPU

房产买卖、房屋遗产继承和房地产赠与是房产继承的三种基本上方法,但是针对每一种方法各有何利与弊？所涉及的流程和税费状况又是如何的？绝大多数人很有可能都“傻傻分不清楚”。融合2021年9月1日起实施的《契税法》【令第52号】，易居房产律师团特将以上三种方法开展相对比较剖析，供被告方和法律法规同行业参照。

税费房产买卖房屋遗产继承房地产赠与契税法

【关键点提醒】

Part1房地产的承继、赠与、交易三种方法所涉及到的税费及办理手续

一、房产买卖

（一）房产买卖的税费状况（附《个人买卖住房应缴纳各项缴税一览表》）

二、房屋遗产继承

（一）房产继承的税费状况

（二）承继产权过户申请材料

（三）申请办理免税政策办理手续时需需证明文件

三、房地产赠与

（一）房产赠与产权过户的税费状况

（二）赠与公正与亲属关系公证

（三）申请办理增值税免税、个人所得税办理手续时需需证明文件

Part2房地产的承继、赠与、交易三种方法交税较为

《普通住房三种过户方式缴税情况对比一览表》

Part3刑事辩护律师提醒

Part4附最新法律法规（2021年9月1日起实施的《契税法》）

【Part1房地产的承继、赠与、交易三种方法所涉及到的税费及办理手续】

一、房产买卖

房产买卖就是指房屋使用权人将自已户下的房屋出售给其他人的民事法律行为。

（一）房产买卖的税费状况

私有化普通住房房屋交易时税费必须区别房地产产权年限是不是满2年，已满三年的房地产还需要区别是不是满五年，收费标准各不相同。应用交易方法产权过户的房屋卖价必须遵循房地产所在城市的政府指导价，家属中间为节约税费可按地域最少参考价买卖产权过户。房产买卖税款比较复杂，因此大家刻意制做《个人买卖住房应缴纳各项缴税一览表》，让您一目了然。

以上只是探讨房屋交易中的交税问题，自然有关的以及一些评估费、成本费、土地出让等那些也会是会涉及的花费。

二、房屋遗产继承

房产继承就是指按照法定条件把被继承人遗留下房屋使用权以及土地使用权证迁移归继承者全部的民事法律行为。因而，仅有被继承人的房屋具备合理合法产权年限才可以被承继。

房屋遗产继承一般不可以同时在房产管理局产权过户，必须在公证机关申请办理继承公证或是由人民法院裁判员后到房产管理局申请办理房产过户手续。

（一）房屋遗产继承的税费状况

见Part2《普通住房三种过户方式缴税情况对比一览表》

北京继承公证花费：（根据京改办[2019]31号文档）

公证机关申请办理遗产继承、赠与和遗嘱继承收费标准：

①获益额20万余元（含）下列的一部分，0.9%；

②20万余元-50万元（含）的一部分，0.7%；

③50万余元-500万元（含）的一部分，0.5%；

④500万余元-1000万元（含）的一部分，0.3%;

⑤1000多万元的一部分，0.1%。

证实单方面赠与或赠送的，递减扣除,最少扣除200元。

3.房产管理局申请办理产权过户收费标准

评估费：住房80元/套。

房屋使用权资格证书成本费：一本完全免费，每提升一本收10元。

合同印花税：5元/本。

（二）承继产权过户申请材料

1.备案申请报告原件。

2.申请者身份证件。

3.房屋不动产产权证原件。

4.继承权公证书原件，或是人民法院起效裁判文书原件。

5.房屋申请表、房地产总平面图二份。

房屋遗嘱继承的，还应该递交契税补税或是增值税免税凭据原件。

城六区央产房承继、遗嘱继承的，还应该递交《中央在京单位已购公房变更情况通知单》原件。

房屋质押期内或是抵押担保预售登记期内，继承者承继质押房屋的使用权，申请办理房屋所有权转移备案时，质权人（预售登记权利人）理应在场，并递交质权人的身份证件、质权人（预售登记权利人）允许质押房屋出让的书面形式文档原件、项证支配权资格证书或是预告登记证明原件。

（三）申请办理增值税免税、个人所得税办理手续时需需证明文件

申请办理本人承继或赠送房产增值税免税、个人所得税办理手续时，必须递交下列原材料：

《本人无尝赠与房产申请表》、

继承者或接纳受赠人的身份证件原件及影印件、

房屋不动产产权证原件及影印件。

房屋产权年限每个人死亡证原件及影印件；

经公正的可以证实有权利承继或接纳遗嘱继承的说明材料原件及影印件。

三、房地产赠与

房产赠与，指一方（赠与人）自行把自己全部的房屋无尝赠与别人（受赠人），他人想要接收的法律行为。从产权过户税费的视角考虑到，大家将房地产的赠与分成两大类：特殊家属中间的赠与和非特殊家属中间的赠送。（注：这儿的“特殊家属”的范畴包含：另一半、爸爸妈妈、儿女、爷爷奶奶、外祖父母、小孙子女、外孙女、兄妹。

（一）房地产赠与产权过户的税费状况

房产管理局会对所赠房地产再次做出评定，主要包括契税为房产管理局的参考价的3％；合同印花税为房产管理局参考价的0.05％。详见Part2《普通住房三种过户方式缴税情况对比一览表》

２.其它杂费

一般而言，赠与要交纳公证费用、担保费、评估费。房产不动产迁移评估费为每宗80元（每多一位受赠人，则加10元）。

也有一项是土地出让，则按所赠送物业管理的房地产特性而定，如一部分并没有缴纳出让金的公有住房则要赠与人补缴。

（二）赠与公正与亲属关系公证

自2015年７月１日起，国税总局进一步简单化房地产赠与阶段中的办理手续，申请办理特殊家属间房地产赠与时不需要给予赠与公正，反而是改成给予亲属关系公证，为群众节约了许多支出。

（三）申请办理免税政策办理手续时需需证明文件

申请办理本人无尝赠与或赠送房产增值税免税、个人所得税办理手续时，必须递交下列原材料：

《本人无尝赠与房产申请表》、彼此本人的身份证件原件及影印件（承继或接纳遗嘱继承的，只需要给予继承者或接纳受赠人的身份证件原件及影印件）、房屋不动产产权证原件及影印件。

属于下边二种情况的，还理应各自递交相对应证明文件：

1.家属中间无尝赠与的，理应递交：

①无尝赠与另一半的，递交结婚证书原件及影印件；

②无尝赠与爸爸妈妈、儿女、爷爷奶奶、外祖父母、小孙子女、外孙女、兄妹的，递交户口本或是出生医学证明或是法院裁决书或是法院民事调解书或是别的单位（有资格的组织）出示的可以证实彼此亲戚关系的说明材料原件及影印件。

2.无尝赠与非家属养育或瞻养近亲属的，理应递交：

法院裁决书或是法院民事调解书或是乡政府或社区居委会开具的养育（抚养）证明信或是别的单位（有资格的组织）出示的可以证实彼此养育（抚养）关联的说明材料原件及影印件。

注：已买按经济发展适用住宅管理方法住宅、公有住房、自住型产品住宅等房屋赠与的，还应该递交补缴土地资源盈利的证实。

基准价、优惠价格公有住房赠与的，还应该递交补缴房屋价差或是满65年工作年限的证实。城六区央产房赠与的，还应该递交《中央在京单位已购公房变更情况通知单》原件。

【Part2房地产的承继、赠与、交易三种方法交税较为】

附注表明。留意，下表只是探讨交税的问题，自然有关的以及一些公证费用、评估费、成本费、土地出让等那些也会是会涉及的花费。

注1，以上中“特殊家属”的标准为：另一半、爸爸妈妈、儿女、爷爷奶奶、外祖父母、小孙子女、外孙女、兄妹；除此之外，无尝赠与对其担负可以直接养育或是赡养义务的法定监护人或是赡养人的，一样城市房地产税征缴所得税和个人所得税。

注2，在婚姻续存期内，夫妻之间房屋土地所有权变动，免税契税。包含：1房屋、土地所有权原归夫妇一方全部，变动为夫妇彼此一共有或另一方全部的，2房屋、土地所有权原归夫妇彼此一共有，变动为在其中一方全部的，3房屋、土地所有权原归夫妇彼此一共有，彼此承诺、变动一共有市场份额。

举例子：折现率500万原值100万、90平以上普宅，70年产权年限，自购5年以上家中唯一住房，从交税的视角考虑到，各自测算：房产买卖、房屋遗产继承和房地产赠与这三种方法各必须缴纳哪些花费？累计多少钱？

回应：房产买卖：所得税0 个人所得税0 契税7.5万=7.5万房屋遗产继承：所得税0 个人所得税0 契税0=0房地产赠与（另一半）：所得税0 个人所得税0 契税0=0房地产赠与（另一半之外的特殊家属）：所得税0 个人所得税0 契税15万=15万房地产赠与（非特殊家属）：所得税0 个人所得税约为100万 契税15万=115万

结果：承继(0万)=夫妻之间的赠与（0）<一般商品房二手房的交易交税额（7.5万）＜另一半之外特殊家属中间的赠与交税额（15万）＜非特殊家属中间的赠与交税额（115万）

【Part3刑事辩护律师提醒】

房屋产权过户的三种方法差别比较大，在特殊情形下，单就税费成本费来讲可以有最好的挑选。但需要注意的是，依据《国家财政部国税总局有关自己无尝赠送房屋相关个人所得税问题的通告》，赠送方再出让房地产时，需交纳20%个人所得税。产权过户房地产应用赠与方法或是买卖产权过户方法划得来，需看对房屋后面的准备。若考虑到根据赠送方法来更改房屋产权年限，必须将后面房屋处理成本费考虑到进来。

此外，根据2016年2月17日国家财政部公布的《国家财政部有关调增房地产业契税、增值税的通告》，本人选购家中唯一住房且总面积在90平米以内的，减按1%的征收率征缴契税；总面积90平米以上的，减按1.5%的征收率征缴契税。这里契税特惠不会再区别“普通住房”与“非普通住房”。

【Part4附最新法律法规】

《契税法》

公布单位：全国人民代表大会常务委员会

发文字号：令第52号

公布时间：2020-08-11

执行时间：2021-09-01

及时性：现行标准合理

法律效力等级：法律法规

第一条在地区迁移土地资源、房屋所有权，承担的个人和单位为契税的经营者，理应根据公司法要求交纳契税。

第二条此方法所称迁移土地资源、房屋所有权，就是指以下个人行为：

（一）土地使用权证转让；

（二）土地使用权证出让，包含售卖、赠与、交换；

（三）房屋交易、赠与、交换。

前述第二项土地使用权证出让，不包括承包土地承包权和土地经营权的迁移。

以作价项目投资（入股投资）、清偿债务、划拨、奖赏等方法迁移土地资源、房屋所有权的，理应根据公司法要求征缴契税。

第三条契税征收率为百分之三至百分之五。

省、自治州、市辖区可以按照前述規定的流程对不一样行为主体、不一样地域、不一样种类的住宅的所有权迁移明确区别征收率。

第四条契税的计税基础：

（一）土地使用权证转让、售卖，房屋交易，为土地资源、房屋所有权迁移合同书明确的交易价钱，包含应支付的贷币及其实体、别的经济发展权益相匹配的工程款；

（二）土地使用权证交换、房屋互换，为所交换的土地使用权证、房屋价钱的差值；

（三）土地使用权证赠与、房屋赠与及其别的并没有价钱的迁移土地资源、房屋所有权个人行为，为税务局参考土地使用权证售卖、房屋交易的价格行情依规核准的价钱。

经营者申请的交易价钱、交换价钱差值显著稍低且无书面通知的，由税务局按照《税收征收管理法》的要求核准。

第五条契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

第六条有下列情形之一的，免征契税：

（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科