2022年生产经营所得税税率表(2022年小微企业所得税税率表)WZ

国家财政部国家税务总17日公布《对于进一步执行小微企业企业所得税政策优惠的通告》（国家财政部国家税务总公示2022年第13号）。

划重点：先前，对小型微利企业年应纳税所得额超出100万余元但不超过300万的一部分，减按50%记入应纳税所得额。从今年起，减按25%计入应纳税所得额。

国家财政部国家税务总

有关进一步执行小微企业企业所得税政策优惠的公示

国家财政部国家税务总公示2022年第13号

为进一步适用小微企业发展趋势，现将相关税收优惠公示如下所示：

一、对小型微利企业年应纳税所得额超出100万余元但不超过300万的一部分，减按25%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳所得税。

三、本公示执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

国家财政部国家税务总

2022年3月14日

划重点，依据有关公示可得到：小微企业现行标准所得税具体税赋为2.5%、5%。

一、依据国家税务总公示2021年第8号文档强调，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万余元的一部分，减按12.5%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳所得税（具体税赋2.5%）。

二、依据国家税务总公示2022年第13号强调，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超出100万余元但不超过300万的一部分，减按25%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳所得税。（具体税赋5%）

原现行政策：2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超出100万余元但不超过300万的一部分，减按50%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳所得税(具体税赋10%）。（税务〔2019〕13号）原特惠限期：2019年1月1日至2021年12月31日。换句话说，小型微利企业100-300万这一区段的所得税具体税赋由10%降至了5%。

留意，这儿的5%和2.5%是免减后的具体税赋，小微企业的规定征收率依然是20%，这儿就是为了能协助大伙儿了解，开展了简单化，切勿搞混。因此，假如测试选小型微利企业的征收率，有20%，10%，5%，2.5%，那么你选那一个？肯定是选20%哈，这也是法律规定的。

倘若一个公司达到小型微利企业的标准，300万应纳税所得额较多交是多少所得税呢？①100万（包括）的一部分交纳：

100*12.5%*20%=2.5万

②100（不包含）-300万（包括）的一部分交纳：

（300-100）*25%*20%=10万

总的只要交纳12.5万，具体税赋12.5/300等于4.17%。

而一般情形下，公司所得税率是25%，不难看出我国多小型微利企业的优惠价格有多大。

为了更好地协助我们更强了解，另附照片解释说明。

全新最齐！2022年版公司所得税税率表

小微企业?这种税还可以免减！

除开减少公司所得税税负外，不久前，国税总局颁布了《对于进一步执行小微企业“六税两费”免减现行政策相关税收征管问题的通告》，明确指出在50%的税款力度内减免资源税、大城市保护修建税、房地产税、城区土地税、合同印花税（没有证劵交易印花税）、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。

现行政策详细说明如下图：

小微企业，税务局喊你去出口退税，4月?1日?起?实行?

在颁布一系列税收减免现行政策外，为适用小微企业和加工业等行业发展，昨天，两单位出文进一步增加所得税期终留抵退税现行政策执行幅度。

1、增加小微企业所得税期终留抵退税现行政策幅度

将高端装备制造按月全额的退还所得税增加量留抵税额现行政策范畴扩展至满足条件的小微企业（含个体户），并一次性退还小微企业总量留抵税额。

2、增加“加工制造业”、“科研和技术性服务行业”、“电力工程、供热、天然气及水生产制造和供货业”、“手机软件和信息科技服务行业”、“生态环境保护和环境整治业”和“道路运输、仓储物流和邮政快递业”（下列称加工制造业等领域）所得税期终留抵退税现行政策幅度。

将高端装备制造按月全额的退还所得税增加量留抵税额现行政策范畴扩展至满足条件的加工制造业等领域公司（含个体户），并一次性退还加工制造业等领域公司总量留抵税额。

3、留抵退税的经营者需另外满足下述标准：

（一）纳税信用等级为A级或是B级；

（二）申请办理出口退税前36个月未产生骗领留抵退税、骗取进出口退税或虚开增值税专票情况；

（三）申请办理出口退税前36个月未因逃税被税务部门惩罚2次及以上；

（四）2019年4月1日起未享有即征即退、先征后返（退）现行政策。

4、增加量留抵退税

（1）经营者得到一次性总量留抵退税前，增加量留抵税额为本期期终留抵税额与2019年3月31日对比新提升的留抵税额；

（2）经营者得到一次性总量留抵退税后，增加量留抵税额为本期期终留抵税额。

5、出口退税测算

（1）容许退还的增加量留抵税额=增量留抵税额x进行组成占比x100%。

（2）容许退还的总量留抵税额=存量留抵税额x进行组成占比x100%。

（3）进行组成占比，为2019年4月至申请办理出口退税前税金隶属期已抵税的企业增值税专票(含含有所得税专票字眼全方位智能化的发票税控盘机动车辆市场销售统一发票)、高速公路道路通行费所得税电子器件普票、中国海关海关税专用型交款书、解缴税金完税证明标明的所得税额占同期所有已抵扣进项税的比例。

6、申请办理时长

（1）满足条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向负责人税务局申请办理退还增加量留抵税额。

（2）满足条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向负责人税务局申请办理一次性退还总量留抵税额；满足条件的中小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向负责人税务局申请办理一次性退还总量留抵税额。

（3）满足条件的加工制造业等领域公司，可以自2022年4月纳税申报期起向负责人税务局申请办理退还增加量留抵税额。

（4）满足条件的加工制造业等领域中小型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向负责人税务局申请办理一次性退还总量留抵税额；满足条件的加工制造业等领域知名企业，可以自2022年10月纳税申报期起向负责人税务局申请办理一次性退还总量留抵税额。

7、本公示自2022年4月1日实施