2021年个税税率标准年终奖(2021年终奖个人所得税怎么算)GI

11月26日，坐落于福建省厦门观音山的一家着名财务咨询公司的公司办公室一片忙碌景色，该企业几十位税务专业人员已经忙着依据公司的状况给予全面的财税服务，并立即得出解决方法。

时许年底，怎样派发年终奖却成为了很多公司人力资源局税收负责人们前去资询的关键话题。

2018年12月27日，国家财政部、国税总局协同公布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（下称：《通知》）。该《通知》称，自2022年1月1日起，居民个人获得全年度一次性奖金，应划入当初综合所得测算交纳个人所得税。

换句话说，2022年初所派发2021年的年终奖，绝大多数经营者将只有挑选合并计税，一部分工薪阶层很有可能会受此危害，一样额度的年终奖，也许会交纳比以往稍高的个人所得税。

“做为企业自然期待更有效地派发年终奖。”福建省金算法项目投资集团董事长林云青对澎湃新闻网称，目前为止，她和队伍已为多个顾客公司出示有关解决方法。

“新税收制度反映我国企业所得税法的合理和权威性，也关联缴税个人的权益，企业两边都需要兼具，如何获得均衡牵涉到企业将来的可持续发展观。”林云青称。

合并计税后的税赋之变

2018年个人所得修定后，在我国的个人所得税转为归类和综合性紧密结合的税收制度，全年度一次性奖金怎样计税个人所得税会立即影响到本人实际工资。

2018年12月27日，国家财政部、国税总局在公布的《通知》里，尤其得出了2套过渡计税计划方案。

以上《通知》还列举第二套计划方案：即居民个人获得全年度一次性奖金，还可以挑选划入当初综合所得测算缴税。

可是《通知》称，自2022年1月1日起，居民个人获得全年度一次性奖金，应划入当初综合所得测算交纳个人所得税。

这也代表着，2021年内获得的年终奖，交纳个人所得税有2套计税方法，即独立计税和合并计税，而到了2022年获得收益仅有合并计税一套方法。

“按过去国际惯例，每一年的今年初，企业才会给员工派发前一年的年终奖，换句话说，2022年初派发的是2021年年终奖，绝大多数经营者也就只有挑选合并计税了。”税匠（深圳）服务企业有限责任公司经理王黎黎对澎湃新闻网称。

即将来临的合并计税，已经引发了很多企业人力资源局税收负责人们的十分重视，她们担忧一部分员工的税赋因而提升。

“大家计算了一下，一样的年终奖，合并计税后的年利税会有所增加。”深圳一家上市企业的税收负责人李怀（笔名）对澎湃新闻网称，他与税务精英团队经计算发觉，若应用合并计税，企业一部分员工的税赋确实会有一定的更改。

“依据人们计算的数据显示，也并不彻底如此（会提升）。”深圳金算法税务师事务所责任有限公司优点薛淋对澎湃新闻网称。

依据她和精英团队的计算表明，若薪水、年终奖总计年薪达6万之内的工薪阶层，合并计税划得来；倘若薪水、年终奖总计年薪达6多万元、9.6万余元之内，独立计税和合并计税的数值“类似”。

“别的金额的年终奖计税要依据实际情况计算剖析，但假如年终奖高过职工薪酬许多，有可能合并计税较为划得来。”薛淋称。

她剖析称，之前个人所得税是超额累进税率，把应纳税额区划为多个级次，各自适用3%-45%的征收率。现阶段全年度一次性奖金特惠优化算法的独立计税，和每个月薪水一样，可依照额度相匹配从最少级次3%逐渐测算征收率。

“特惠优化算法撤销后，全年度一次性奖金不可以再独立计税，必须与每个月薪水合并计税，等同于2个并排的阶梯摞在一起，相对应的很可能要适用更高一些征收率。”林云青称。

陈艳在一家知名企业出任中层管理工作人员，年薪大概应纳税所得额约20万余元，年终奖5万元，20万年收入不考虑到个人社保、个人公积金和专项附加扣减一部分，若年终奖独立计税，她的5万余元年终奖可能交纳个人所得税4790元，20万年收入应交纳11480元的个人所得税，总计全年度交纳的个人所得税为16270元；若合并计税得话，她可能按全年收入25万余元给予合并计税，那麼全年度可能交纳21080元的个人所得税。

“这对工薪阶层而言并不是一笔一点钱。”陈艳称，她来源于江西九江，现在已经在深圳安家落户，为便捷孩子读书，上年刚在思明区换置了一套“学位房”，虽然个人所得税的专项附加扣减中提高了住宅抵税，但每个月近2万余元住房贷款仍让她的交易没法像之前那样淡定从容了。

工薪阶层和公司签的用工合同通常按税前工资计算，假如顾主是外资企业或是上市企业，会很严苛地遵循中国法律交纳五险一金，包含个人所得税，员工拿到手净利润通常只剩余70%上下，还需要取出一大部分去支付租金或住房贷款。

“大家之前掏钱相对性富裕，可如今除家中必需的支出之外，略微奢华一点的消费者便会显得尤其慎重了。”陈艳称，她先前从没注意薪酬中所扣减的个人所得税，现如今逐渐注意了。

“最关键是人均收入减少了。”陈艳说，去除全部正常的支出，再把聚会或人情往来测算进来得话，剩下人均收入“寥寥无几”。

这刚好是企业人力资源局税收负责人对合并计税十分重视的缘故，她们担忧这一举措引起一部分员工的“心态反跳”。

“针对很多收益一般的工薪阶层而言，平常并不在意被代收代缴税赋，她们只关注自身到账的实际工资，假如少了一大截，她们毫无疑问不开心，因此大家或是希望我国发布新的政策优惠来给予更换。”李怀称，先前已和多个公司向税务体现过这事，由于现阶段新冠疫情针对企业和员工收益产生的危害，希望税务能增加缓冲期，或用其他政策优惠给予取代，但现阶段均未得到宣布回应。

“大家都等待信息。”李怀称。

计税方法更改劳务关系

“大家已多次向上级领导体现公司需求，但现阶段依然并没有确立计划方案。”福建泉州税务一位高官对澎湃新闻网称，做为福建民企的名镇，本地公司对合并计税所形成的不良影响十分重视。

“它也许涉及到企业将来的经营策略和聘请方法。”以上高官称，对于工薪阶层代收代缴单位的年终奖税款问题，政府部门、公司和税款单位的看法和观点存有一定差别。

“不容易增加，换句话说不应该增加。”泉州市税务单位一位高官称，先前国家财政部、国税总局明确全年度一次性奖金独立计税的现行政策，无论从税收制度的严谨性和合理化全是经认真细致论述，并已考虑到到经营者实际情况，给与三年的过渡期，通常状况不容易再度增加。

“若我国要发布新的政策优惠，唯一根据便是新冠疫情提供的危害。”以上泉州市税务单位高官称。

2005年初，国税总局公布《有关调节本人获得全年度一次性奖金等测算征缴个人所得税方式问题的通告》要求，全年度一次性奖金就是指行政单位、机关事业单位等义务人依据其全年度经济收益和对员工全年度工作业绩的综合考核状况，向员工派发的一次性奖金。

以上一次性奖金也包含年尾涨薪、推行年薪制和绩效工资方法的企业依据考评状况实现的年收入和绩效工资。

但因而前个人所得税规章制度尚为归类缴税，按月（次）计税，工资薪金所得每个月测算所得的，若全年度一次性奖金假如在派发本月划入当月薪，必然导致经营者适用较高征收率，测算有点儿不科学。为税赋公平公正考虑，因此对全年度一次性奖金，用独立测算个人所得税。

2018年个人所得税法修定后，税收制度已变为综合性与归类紧密结合，工资薪金所得是综合所得的一部分，月度总结预缴税款，所得税清算。

“等同于说最开始制订全年度一次性奖金现行政策的重要性，已经不会有，全年度一次性奖金再独立测算个人所得税，并没有必需。”以上泉州市税务单位高官称。

而处于公司的视角，务必应用好几个对策来减轻合并计税产生的冲击性。

“工薪阶层本来便是市场的需求平稳的驱动力，但随着2年的新冠疫情，已使一部分公司和工薪阶层收益出现缩水，这时我国理运用歪斜的税款来提高工薪阶层交易工作能力，而不可以加剧她们的压力。”李怀称。

他觉得，要是没有不断的新冠疫情冲击性，工薪阶层收益会维持一定程度上的持续增长，因合并计税产生的消极作用会非常容易淡化，但现阶段公司和员工收益都已经出现缩水，在如此情况下若提升员工税赋会让公司刁难。

“做为工薪阶层而言，若能在撤销奖励金政策优惠之时，相对应减少个税税率，放大各个征收率相应的应纳税额范畴，这一举措既能维持工薪阶层的本人所得税税负基本上不会改变，还能提升她们的人均收入。”李怀说。

澎湃新闻网在访谈中获知，对于即将来临的合并计税，许多企业已在筹备解决计划方案。

“根据我所知道，已经有一部分企业决策在本年度职工薪酬扣减有关抵税新项目后，再加上年终奖倘若会加入到下一个级别，便会挑选分拆年终奖。”林云青称。

她举例说明称，例如某公司给员工扣减有关新项目后薪水应纳税总额为10万，年终奖5万，总计15万，此刻征收率20%，可将5万区划为2022年12月4万，第二年1月1万，总计额度14万，2022年申请，依照10%征收率，第二年1万划入第二年申请。

“分拆年终奖仅仅把一次性的奖金分多次派发，不涉及到偷漏税，因而合理合法合规管理。”林云青表明，分拆年终奖是一种很实惠的方法，包含年终奖独立计税时，也不可忽视在其中的“零界点”计税问题，不然员工便会碰到高发1元反倒要多交几千块乃至几万元个人所得税的状况。

从总体上，年终奖相匹配的征收率有六档，3.6万余元、14.4万元、30万余元、42万元、66万余元和96万元的汽车档位都是会发生高发1元，个人所交税金便会急剧上涨的问题。

为提升员工的主动性，也有一部分企业很有可能也会采用“以物抵奖”方法派发年终奖，例如给一部分有奉献的员工派发车辆、或是黄金做为年终奖。

“若企业把所买车子的使用权迁移给了员工，该员工理当依据对等额度交纳个人所得税，若企业只把所买车子给予给员工应用，就另说了。”福建省信恩行刑事辩护律师事务所律师邓庆高对澎湃新闻网称。

“年终奖并不是职工福利，理应按使用价值缴纳个人所得税，许多公司和员工误将实体视作褔利，不按照规定交纳个人所得税，属违纪行为。”邓庆高进一步表述，依据《刑法》第201条要求：经营者采用蒙骗、瞒报方式开展虚报申报纳税或是不申请，躲避交纳税金金额较大而且占应纳税所得额百分之十以上的，处三年以内刑期或拘留，并罚款；金额极大而且占应纳税所得额百分之三十以上的，处三年以上七年以内刑期，并罚款。

因此，许多企业和员工达成一致，协商一致以公司为名购入车子，该车辆使用权隶属企业，而把所有权做为奖赏给员工。

“那样既可以避开企业所得税，与此同时，企业还可以记提资产折旧，抵税所得税。”王黎黎称。

计税方法更改，也已经更改原来的劳务关系。

“较大的更改是原本的雇工也许很有可能会变为协作或业务外包关联。”林云青称，现阶段已经有许多“平台化”企业早已那样经营了，只需征求协商一致，其员工与集团公司签署服务项目承包合同，将雇工变为业务外包关联，拆分成雇佣关系两年，服务协议两年，可以根据法律条款确保维持彼此原来支配权及责任。

那样做既更改了企业里面的监管构造，也变化了“员工”的缴税方法。

“此刻，员工开服务发票，月收入45万，免增值税；盈利100万，企业所得税2.5%，乃至可以申请办理个体工商户核准。”林云青说，假如员工每一年企业所得税在20%以上，乃至更高一些，企业彻底可将这种员工与具体公司股东开设合伙制企业，企业控股股东做为实行事物合作伙伴，员工仅有固定不动年底分红权，且分红权额度便是年终奖，没有权利参加任何的运营管理，及其投票选举。且撤股或是辞职，股份强制性认购。

“那样每一年可以根据年底分红20%税款更换工资个税综合所得。”林云青还提议公司应当根据申请办理各类人才引进、个人所得税奖赏、买房奖赏、租用补助和落户政策等做为配搭，为公司和员工牟取更高利润和进步室内空间。

ID：jrtt