化妆品进口关税是多少(化妆品税负率多少)BZY

一、关键政策利好消息分析

企业落户口海南自由贸易港发展趋势化妆品进口生产加工可享有政策关键为零关税政策、免税政策交易政策、企业企业所得税与个人所得税免减政策。

（一）零关税政策

1、政策法律条文

海南自由贸易港将分两个阶段执行零关税政策。

第一阶段即海南岛封关运营前。对一部分进口产品，免税进口进口关税、进口阶段所得税和消费税。除法律规定和有关要求确立不予以免税政策、国家规定严禁进口的产品外，推行“一负三正”“零关税”明细管理方法。对推行“零关税”明细管理方法的商品及物件，免税进口进口关税、进口阶段所得税和消费税。

?对企业进口自购的生产设备，推行“零关税”实施细则管理方法。

?对厦门进口用以道路运输、旅游业发展的船只、民用飞机等经营用代步工具及游船，推行“零关税”正脸明细管理方法。

?对厦门进口用以生产制造自购或以“两头在外”方式开展生产制造主题活动(或是国际服务贸易全过程中)所耗费的原辅材料，推行“零关税”正脸明细管理方法。

?对岛内居民交易的入境产品，推行正脸明细管理方法，容许厦门免税政策选购。

第二阶段即海南岛封关运行、简并税收制度后。对进口缴税商品分类表之外、容许海南自由贸易港进口的产品，免税进口进口关税。

2、政策分析

海南自由贸易港“一负三正”零关税政策下进口原辅材料、进口自购生产设备免税进口进口关税、进口阶段所得税和消费税将对企业生产运营产生巨大利好消息。

现阶段，海南自由贸易港第一张“零关税”原辅材料明细已宣布对外开放公布，未对化妆品进口生产加工企业产生政策性利好消息。

（二）免税政策交易政策

1、政策法律条文

离岛免税交易政策。放开离岛免税买东西信用额度至每一年每个人10万余元，扩张免税政策产品种类。

岛内居民免税政策交易政策。对岛内居民消费的入境产品，推行正脸明细管理方法，容许厦门免税政策选购。

2、政策分析

表1海南离岛免税产品类目文件目录

每个人每一次限购政策数

近视眼镜（含太阳眼镜）

美容护肤及保健器材

厨具及厨房用具

小玩具（含婴儿车）

零售外包装的婴婴幼儿奶粉及宝宝辅食

现磨咖啡（咖啡生豆、意式浓缩咖啡）

参产品（洋参、高丽参；高丽参胶襄及口服液）

非初次进口，既已获得进口保健品批准证书

谷类片、麦精、粮食作物粉等制食品类及奶制品；甜曲奇饼干；华夫饼干及圣餐饼；点心、曲奇饼干及蛋糕烘焙糕点及相近产品

非初次进口，既已获得进口保健品批准证书

非初次进口，既已获得进口保健品批准证书

陶瓷产品（骨瓷陶器等）

玻璃钢制品（玻璃容器等）

家庭用空气净化机及零配件

家庭用小五金（五金锁具、自来水龙头、雨淋设备）

钟（石英钟、座钟、闹铃等）

眼镜镜片、眼镜架

一、二类家用医疗器械（血糖值计、血糖试纸、血压计；红外感应人体测温仪；视力恢复训练仪；助听；矫型助听械；家用呼吸机等）

已获得进口医疗器械注册证或报备凭据

天然蜂蜜以及他食用动物产品（天然蜂蜜、即食燕窝、鲜蜂皇浆、别的蜂及食用动物商品）

茶、马黛茶及其以茶、马黛茶为基本特征的产品（绿茶叶、绿茶、马黛茶；茶、马黛茶为基本特征的产品）

平板、别的携带式全自动信息处理机器设备；中小型全自动信息处理机器设备；微型计算机；别的数据处理方法机器设备；以系统软件方式送检的微型机和微型计算机

智能穿戴产品等电子器件交易商品（无线蓝牙耳机；别的接受、变换并推送或再造音像制品或别的数据信息用的机器设备；短视频游戏控制器及设施的零件和配件

酒水（啤洒、红葡萄酒、水酒、白兰地及发醇饮品）

总计不超过1500mL

（三）企业企业所得税、个人所得税免减政策

1、政策法律条文

企业企业所得税特惠政策。2025年前，对申请注册在海南自由贸易港并实际性经营的鼓励类产业链企业，按15%征缴企业企业所得税。2025年后，对申请注册在海南自由贸易港并实际性经营的企业（实施细则领域以外），减按15％征缴企业企业所得税。

2、政策分析

享有企业企业所得税特惠政策的企业行为主体需另外符合下列评定标准：

?申请注册在海南自由贸易区的企业。此规定与别的地区性税收优惠政策政策的规定一致。

?海南自由贸易区鼓励类产业链企业。选用文件目录式管理方法，并以主营业务收入占有率定义鼓励类产业链企业，就是以海南自由贸易港鼓励类产业链文件目录中要求产业链新项目为主要经营的业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上。海南自由贸易港鼓励类产业链文件目录包含《产业结构调整指导目录（2019年本）》《激励外国投资产业链文件目录（2019年版）和海南自由贸易港新增加鼓励类产业链文件目录。化妆品代加工属于海南自由贸易港鼓励类产业链文件目录。

?海南自由贸易区实际性经营企业。企业的具体监督机构开设在海南自由贸易区，并对企业生产运营、工作人员、会计等执行实际性全方位工作管理和操纵。

与在我国法律规定企业所得税率25%对比，海南自由贸易港企业企业所得税特惠政策税率15%，政策适用企业税后利润可提升10%以上。相较同是自由贸易港的中国香港、马来西亚企业所得税率各自为16.5%与17%，海南自由贸易港企业企业所得税政策对世界各国企业均具备一定诱惑力。

享有个人所得税特惠政策的高级人才和紧缺人才需考虑下列评定标准：

?在海南持续交纳社保包含12月以内超出6个月及以上（没法交纳社保的外籍人可以不参考此条）

?与海南申请注册并实际性经营的企业签署一年期以上的劳务合同或聘用协议。

经计算可获得，本人综合所得达RMB470，200元时为零界点，即经营者年薪超出470，200元时（年应纳税额超出319，200元时），可享有具体税赋超出15%一部分免税的政策，若未超出，则不享有个人所得税特惠政策。

二、政策适用情景展现

根据以上海南自由贸易港下化妆品进口生产加工可享有关键政策分析，联系实际情景，定性分析化妆品进口生产加工企业进驻海南自由贸易港的经济效益优点与合理性缺点。

（一）化妆品进口生产加工企业进驻海南自由贸易港的经济效益优点剖析

1、保税区政策融合前店后厂方式下进口阶段进口关税、所得税和消费税免减

2020年，在我国化妆品进口总产量约23.27万吨级，进口额度约1176亿人民币，关键进口我国包含韩、日本、英国、欧洲地区等国。

表32020年在我国护肤品关键进口国

进口量（吨）

进口平均价（万余元/吨）

进口进口关税（%）

所得税（%）

消费税（%）

海南可特惠额度（亿人民币）

94872.7

44513.1

15295.3

根据对在我国化妆品进口有关数据信息调查，融合对海南自由贸易港保税区政策及免税政策交易“前店后厂”方式给与进口阶段进口关税、所得税、消费税免减的综合性评定得知，海南自由贸易港对化妆品进口生产加工企业发展趋势有着显著的经济效益优点。

2、零关税政策下运营成本免减

根据对宝洁、联合利华、爱茉莉、资深堂、雅思兰黛等护肤品品牌的代工生产企业调查得知，近些年，化妆品代加工设备制造水准逐渐提高，国内机器设备一般可达到企业生产加工制作的要求（换句话说在中国设厂化妆品代加工企业关键应用国内生产设备），与此同时，大家也见到，生产化妆品生产加工领头企业积极主动寻找国际交流推动技术性提高，挑选从海外进口化妆品代加工机器设备生产流水线，致力于以精确的技术主要参数操纵、精准的温控，进一步提升产品质量。

化妆品进口生产加工生产流水线，以膏霜保湿乳液类护肤品为例子，关键由融解、拌和预破乳、乳化、拌和、减压蒸馏、制冷、加料、拌和、罐装等阶段组成，生产流水线生产设备关键由ELE等全球有名的生产设备生产商给予。下列是化妆品进口生产设备进口价格行情。

表2关键化妆品进口生产设备状况

进口价钱（万余元）

进口进口关税（%）

进口所得税（%）

海南可特惠额度（万余元）

根据对现阶段关键化妆品代加工生产制造机器设备进口价钱的调查，融合对海南自由贸易港零关税政策下进口机器设备进口关税免减的综合性评定得知，化妆品代加工企业订货单套生产设备可完成约13.12万余元成本费减少，具备显著的经济效益优点。

3、企业企业所得税、个人所得税免减

根据对护肤品企业调查，现阶段，在我国护肤品龙头企业企业均值年营收约为20-25亿人民币，获益于市场的需求不断扩大、生产技术不断更新、电子商务收益等原因危害，企业年主营业务收入可以10%的年增长率完成平稳提升。

表4护肤品企业企业所得税比照

主营业务收入（亿人民币）

主营业务成本（亿人民币）

国内设厂企业企业所得税（亿人民币）

海南设厂企业企业所得税（亿人民币）

综上所述，根据对当前在我国化妆品代加工领域头顶部企业生产制造经营状况的综合性评定，融合海南自由贸易港企业企业所得税政策给与的企业企业所得税特惠免减得知，以化妆品代加工企业运营发展趋势五年为数量，相较国内注册公司，在海南自由贸易港成立公司可总计节约约3.05亿人民币。

依据海南自由贸易区个人所得税特惠免减政策，化妆品进口生产加工企业高层住宅工作人员（1%-3%）如年收入超47万余元还可享有个人所得税特惠免减政策收益，这将吸引住高级人才和急缺人才落户海南。

（二）化妆品进口生产加工企业进驻海南自由贸易港的合理性缺点剖析

1、运输成本

根据对物流运输企业的调查，化妆品进口生产加工企业进驻海南自由贸易港将遭遇较于国内的运输成本缺点。

以深圳为象征的华东区是在我国化妆品代加工企业聚集遍布地区，上海市是国内较大的护肤品交易地区，在我国护肤品关键进口国出韩。对“国际海运进口1吨护肤品从首尔去上海开展生产加工市场销售”与“国际海运进口1吨护肤品从首尔到海口市生产制造后于市区免税商店市场销售开展较为：

根据国际海运进口1吨护肤品从首尔运到在我国上海市，运输费规范约为一吨600-700元，取平均值650开展估计。总计总运输费为650元。

同情景下，从首尔运到海南，运输费规范约为一吨800-1150元，取平均值975元开展估计。运输成本累计高约325元/吨。

2、运营成本

依据调查，护肤品企业单独生产制造加工项目占地总面积约为100-200亩，以浙江湖州吴兴区与海南开展化妆品进口生产加工企业土地资源成本费比照：

湖州吴兴区工业土地土地资源成本费约为20-30万余元/亩，化妆品进口生产加工企业项目投资基本建设生产地（按200亩测算）土地资源成本费约为6000万余元。

海南工业土地土地资源成本费约为26-35万余元/亩，化妆品进口生产加工企业项目投资基本建设生产地（按200亩测算）土地资源成本费约为7000万余元。相比于湖州吴兴区，化妆品进口生产加工企业在海南设厂土地资源成本相对高约1000万余元。

（三）实例分析

以中国某着名化妆品进口生产加工企业在海南省开设生产制造子公司，并根据现阶段湖州吴兴区生产地具体经营状况开展数据分析。

依据调查，现阶段浙江省生产地占地面积175亩，关键从化妆品代加工及市场销售，年进口护肤品约0.1万吨级，有着20条生产流水线，生产线价钱约为1000万余元，以从韩进口护肤品，经营期1年为例子开展较为：

原材料进口成本费（亿人民币）

进口机器设备成本费（亿人民币）

企业企业所得税（亿人民币）

物流运输成本费（亿人民币）

土地资源成本费（亿人民币）

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综上，通过对目前国内某知名化妆品加工企业的加工基地进行综合经营分析，结合海南自由贸易港政策可知，不考虑设备成本多年摊销，进口化妆品加工企业年经营成本约为6.0亿元，落位海南年经营成本约为3.9亿元，可节省总计节