单位出差住宿开普票还是专票(出差住宿发票抬头是个人还是单位)CBV
作者:金加强 发布时间:2022-05-16 20:14:44 点赞:次
房租费增值税专票能不能抵扣增值税?
问:一般纳税人公司最近职工外出,回家获得房租费的增值税专用发票是不是容许抵扣进项税额?
答:依据《国家财政部国税总局有关全方位拉开增值税改征增值税示范点的通告》(税务〔2016〕36号)配件一
第二十七条要求:“以下新项目的进项税额不可从销项税中抵扣:
(一)用以简易计税记税新项目、免税增值税新项目、集体福利或是消费的购买货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产。在其中涉及到的固资、无形资产摊销、房产,只指专用型于以上工程的固资、无形资产摊销(不包括别的利益性无形资产摊销)、房产。经营者的人际交往交际交易属于消费。
(二)非正常损失的购买货品,及其有关的生产加工维修机电维修劳务公司和道路运输服务项目。……
(六)购入的贷款业务、餐饮经营、住户日常服务和休闲娱乐服务项目。
(七)国家财政部和国税总局要求的其它情况。此条第(四)项、第(五)项所称货品,就是指组成房产实体线的原材料和机器设备,包含建筑材料和给水排水、供暖、环境卫生、自然通风、照明灯具、通信、液化气、消防安全、家用中央空调、电梯轿厢、电气设备、智能化系统房屋设施及配套设施。”
综上所述,一般纳税人公司最近职工外出获得房租费和改签费退票费的增值税专用发票、旅客运输费用(增值税专票、发票、飞机场电子机票行程单、火车车票、标明旅客身份证信息的道路、水道等别的客票),其外出目地只需不属于以上现行政策不可抵扣进项税额的状况,进行可以抵扣;相反,则不可以抵扣。
另:即使获得餐饮业的增值税专用发票也不可以抵扣进项税额。
职工外出酒店住宿
开增值税增值税专票?或是增值税普票?
一、外出酒店住宿,应当出具增值税增值税专票或是增值税普票?
答:在索取税票时,要区别不一样的状况,如果是小规模的公司员工外出住宾馆,可以挑选开增值税普票;如果是增值税一般纳税人的公司员工外出住宾馆,应向酒店餐厅索要增值税专用发票。
二、外出用餐,应当出具增值税专用发票或是增值税普票?假如获得增值税专用发票,可以抵扣吗?
答:增值税税票分成增值税专用发票和增值税普票二种,二者的基本差别取决于前面一种可以抵扣进项税额,后面一种不能。依据税务〔2016〕36号文要求,购入餐饮经营的进项税额不可从销项税中抵扣,因此人际交往交际的伙食费、游戏娱乐费统统是不可以抵扣的,即使增值税专用发票也不好。
因此,外出用餐,应当出具增值税普票。可是,不可以抵扣并不意味着不可以开增值税专票,假如获得不可以抵扣新项目的增值税专票,提议先验证再进项税额转出。
三、在酒店餐厅用餐,酒店住宿与餐费可以开在同一张收据上吗?
答:小规模可以将新项目开在一张收据上;而针对一般纳税人,由于外出产生的房租费获得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮业、游戏娱乐等不能抵扣,因此要将酒店住宿与餐饮业、游戏娱乐等各自开税票,酒店住宿出具增值税专用发票,餐饮业、游戏娱乐等出具增值税普票;一般纳税人假如将酒店住宿与餐饮业、游戏娱乐开在一张增值税专票上的,应在验证后将餐饮业、游戏娱乐一部分的税款做进项税额转出。
四、友情提醒
不论是增值税专用发票,或是增值税普票,在开票时,务必保证依照号次序填开,填好新项目齐备,具体内容真正,笔迹清晰,所有发票联一次打印出,具体内容完全一致,并在抵扣联和抵扣联加盖财务专用章。
大伙儿获得税票时还记得留意核查以上信息内容哦!
文档根据:《国家财政部国税总局有关全方位拉开增值税改征增值税示范点的通告》(税务〔2016〕36号)第二十七条以下新项目的进项税额不可从销项税中抵扣:(六)购入的旅客物流运输、贷款业务、餐饮经营、住户日常服务和休闲娱乐服务项目。
并不是增值税专票也可抵扣增值税
1、从销货方获得的税控盘机动车辆市场销售统一发票上标明的增值税额,准许从销项税中抵扣。
2、从中国海关获得的中国海关进口货增值税专用型交款书上标明的增值税额,准许从销项税中抵扣。
3、购入农业产品,除获得增值税专用发票或是中国海关进口货增值税专用型交款书外,依照农副产品收购税票或是销售清单上标明的农业产品买价和扣除率测算的进项税额。计算方法为:
进项税额=买价×扣除率
买价,就是指经营者购入农业产品在农副产品收购税票或是销售清单上标明的工程款和按规定交纳的烟叶税。
购入农业产品,依照《农业产品增值税进项税额核准扣减示范点实施细则》抵扣进项税额的以外。
4、解缴税金完税证明从海外企业或本人购入服务项目、无形资产摊销或是房产,自税务局或义务人获得的解缴税金的完税证明上标明的增值税额,准许从销项税中抵扣。
《国家财政部国税总局有关全方位拉开增值税改征增值税示范点的通告》(税务〔2016〕36号)配件1《增值税改征增值税示范点实施细则》第二十五条
5、道路通行费,就是指相关企业依规或是依规开设并扣除的在街上过路的、垫资和过闸花费。
自2018年1月1日起,经营者付款的路面、桥、闸道路通行费,依照下面要求抵扣进项税额:
(一)经营者付款的路面道路通行费,依照高速公路道路通行费增值税电子器件普票上标明的增值税额抵扣进项税额。
(二)经营者付款的桥、闸道路通行费,暂凭获得的通行费发票上标明的费用额度依照以下公式换算可抵扣的进项税额:
桥、闸道路通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上标明的额度÷〔1 5%)×5%
《国家财政部国家税务总有关计提折旧固资进项税额抵扣等增值税现行政策的通告》(税务〔2017〕90号)第七条
6、经营者购买中国旅客物流运输,其进项税额容许从销项税中抵扣。经营者未获得增值税专用发票的,暂依照下面要求明确进项税额:
1.获得增值税电子器件普票的,为税票上标明的税款;
2.获得标明旅客身份证信息的航空货运电子机票行程单的,为根据以下计算公式进项税额:
航空公司旅客运送进项税额=(门票 燃油费)÷(1 9%)×9%
3.获得标明旅客身份证信息的铁路线火车票的,为根据以下计算公式的进项税额:
铁路线旅客运送进项税额=票上额度÷(1 9%)×9%
4.获得标明旅客身份证信息的道路、水道等别的客票的,依照以下计算公式进项税额:
道路、水道等别的旅客运送进项税额=票上额度÷(1 3%)×3%
《有关推进增值税改革创新相关制度的通告》(国家财政部国家税务总海关总署公告2019年第39号)第六条
《国家财政部国税总局有关全方位拉开增值税改征增值税示范点的通告》(税务〔2016〕36号)配件1《增值税改征增值税示范点实施细则》第二十六条要求:
经营者获得的增值税缴税凭据不符法律法规、行政规章或是国税总局相关要求的,其进项税额不可从销项税中抵扣。
附:最牛中国公共交通客票抵扣攻略大全