9%增值税怎么算出来(房租百分之九发票填在一般计税吗)AES

春意阑珊的时节，小编与各位研究一下茫然错综复杂的增值税5种占比：征收率、征收率、预征率、扣除率和减按征收率。

增值税选用比例税率，进项税额抵扣分成凭票抵税和测算抵税，征缴有预征、入伍、减免和免税。从而涉及到下列5种“率”。

2.征收率为3％。房产市场销售和租用以及涉及到的新项目作5％的制度设计分配。对劳动派遣、创业服务和一般路道路通行费挑选差值或简易计税也是5%征收率。

3.预征率有4档。2％（一般纳税人跨地区供应建筑服务选用一般记税方式记税时）、3％（一般纳税人跨地区供应建筑服务挑选适用简易计税及其小规模跨地区供应建筑服务）、5％（出让获得的房产）和1.5％（个体户外地出租住房）。

4.扣除率是进项税的计算方式，一般有3种。13%（农业产品普票）、5%（一般路桥区道路通行费）和3%（高速公路道路通行费）。

5.减按征收率有2种状况。3%减按2%征缴（市场销售应用过固资）和5%减按1.5%征缴（个人出租住房）。

《国家财政部关于做好〈增值税财务会计处置要求〉的通告》（财务会计〔2016〕22号）主要是融洽营改增政策而颁布的文档。针对以上5种比例税率，在财务会计〔2016〕22号文档中几乎都相匹配了相对的财务会计科目。

例如：增值税征收率相匹配是“应交税费——应交增值税（销项税）”“应交税费——应交增值税（进项税）”“应交税费——应交增值税（进项税转出）”“应交税费——待抵扣进项税”“应交税费——待验证进项税”和“应交税费——待转销项税额”等科目。

减按征收率与征收率相匹配的科目一般同样。一般纳税人选用“应交税费——简易计税”科目，小规模选用“应交税费——应交增值税”科目。

预征率相应的科目，一般纳税人选用“应交税费——预缴增值税”科目或是“应交税费——简易计税”科目，小规模选用“应交税费——应交增值税”科目。

扣除率相匹配的有“应交税费——应交增值税（进项税）”“应交税费——应交增值税（进项税转出）”科目。

账务处理如下所示：（企业，万余元）

1.施工进度清算

借：应收帐款——B企业555

贷：工程决算500

应交税费——待转销项税额55[555÷（1 11%）×11%]

2.2017年6月确定

借：应交税费——待转销项税额55

贷：应交税费——应交增值税（销项税）55

3.付款业务外包工程进度款

借：建筑施工100

应交税费——应交增值税（进项税）11

贷：存款111

4.7月征期在乙市预缴税款增值税

借：应交税费——预缴增值税8[（555-111）÷（1 11%）×2%]

贷：存款8

5.费用报销高速路道路通行费

借：期间费用等1

应交税费——应交增值税（进项税）0.03

贷：存款1.03

6.固定资产清理

（1）清除收益及应纳税所得额

借：存款20.6

贷：固定资产清理20[20.6÷（1 3%）]

应交税费——简易计税0.6[20.6÷（1 3%）×3%]

（2）1%的增值税免税财务会计解决

借：应交税费——简易计税0.2[20.6÷（1＋3%）×1%]

贷：营业外支出0.2

（3）7月征期减按2%交纳增值税

借：应交税费——简易计税0.4[20.6÷（1 3%）×2%]

贷：存款0.4

7.办公楼出租

（1）接到2租金

借：存款630

贷：应收帐款——租金收益630

（2）记提增值税

借：其他应收款——应收租金增值税30

贷：应交税费——简易计税30[630÷（1 5%）×5%]

（3）分期付款记提收益

借：应收帐款——租金收益26.25（630÷24）

贷：其他业务收入25

其他应收款——应收租金增值税1.25

（4）7月征期交纳租金增值税

借：应交税费——简易计税30[630÷（1 5%）×5%]

贷：存款30

8.6月底结转成本有关科目

本月一般记税应交纳增值税43.97万余元（55-11-0.03）。

借：应交税费——应交增值税（转出未缴增值税）43.97

贷：应交税费——未交增值税43.97

注：“应交税费——简易计税”科目不用结转成本到别的科目。

9.假定7月完成销项税5万余元，未获得进项税，则本期完成增值税额为5万余元。

借：应交税费——应交增值税（转出未缴增值税）5

贷：应交税费——未交增值税5

与此同时，将预缴税款增值税转到未缴增值税5万余元

借：应交税费——未缴增值税5

贷：应交税费——预缴增值税5

注：7月用预缴税款增值税抵扣增值税了所有的应缴增值税，当月不会再缴增值税。即“应交税费——预缴增值税”借贷方8万余元，借贷方抵扣增值税应缴增值税额5万余元后，还剩3万元可以延递到之后历期抵扣增值税应缴增值税额。