2022年专票抵扣期限多长(发票超过360天还能认证抵扣吗)OO

1、重磅消息！减税文档宣布颁布，增值税怎么减总算确立了！

融跃君划重点：

一、增值税一般纳税人（下列称经营者）产生增值税应税市场销售个人行为或是进口货货品，原适用16%税率的，税率调节为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

二、经营者购入农业产品，原适用10%扣除率的，扣除率调节为9%。经营者购入用以生产制造或是委托加工物资13%税率货品的农业产品，依照10%的扣除率测算进项税额。

三、原适用16%税率且出入口退税率为16%的出口商品劳务公司，出入口退税率调节为13%;原适用10%税率且出入口退税率为10%的出口商品、跨境电商应税个人行为，出入口退税率调节为9%。

四、适用13%税率的海外旅客买东西离境退税物件，退税率为11%；适用9%税率的海外旅客买东西离境退税物件，退税率为8%。

五、自2019年4月1日起，《增值税改征增值税示范点相关事情的规范》（税务〔2016〕36号下发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点终止实行，经营者获得房产或是房产在建项目的进项税额不会再分2年抵扣。先前依照以上要求并未抵扣结束的待抵扣进项税额，可自2019年4月税金归属期起从销项税中抵扣。

六、经营者购买中国旅客物流运输，其进项税额容许从销项税中抵扣。

七、自2019年4月1日至2021年12月31日，容许生产制造、日常生活性服务行业经营者依照本期可抵扣进项税额加计10%，抵扣增值税应纳税所得额（下列称加计抵减现行政策）。

八、自2019年4月1日起，实施增值税期终进项税额转出出口退税规章制度。

九、本公示自2019年4月1日起实行

2、增值税税率调节及新政策

从4月1日起，将加工制造业等领域16%增值税率降至13%、道路运输和工程建筑等领域10%增值税率降至9%

1.现行政策時间：所说“从4月1日起”，指的是缴税责任产生時间。但凡缴税责任产生時间在4月1日以前的，一律适用原先16%、10%的税率缴税，依照原税率开票；反过来，但凡缴税责任产生時间在4月1日以后的，则适用调节后的13%、9%的新税率缴税，依照新税率开票。

2.因此适用16%增值税率都降到13%，不仅是加工制造业，还包含商贸业等；全部适用10%增值税率降至9%，不仅是道路运输和建筑业，还包含房地产行业等。

二、扩张抵扣范畴

从4月1日起，进一步扩张进项税抵扣范畴，将旅客物流运输列入抵扣，并把经营者获得房产付款的进项税由分2年抵扣改成一次性全额的抵扣，提升经营者本期可抵扣进项税。

1.旅客物流运输列入抵扣

（1）简单的讲：机票、火车车票、汽车客运火车票、出租车票、公共汽车票列入抵扣凭据范畴

（2）发票开具时间是：4月1日及日后的都能够抵扣

（3）抵扣方法：旅客物流运输绝大多数并不是增值税专票，抵扣方法和方式翘首以待

2.房产付款的进项税改成一次性全额的抵扣

（1）选购房产获得开税票时间4月1日及日后的增值税专票等抵扣凭据，就可一次性全额的抵扣

【例】2019年3月份付款选购房产账款/办好产权登记，因为一些缘故获得增值税专票税票时间为4月5日的税票，就可以一次性抵扣。

也有一种很有可能：只需在纳税期限4月1日之后（并不是申报期）勾选认证的选购房产获得增值税专票等抵扣凭据，就可一次性全额的抵扣。

（2）4月1日前，依照原要求“获得房产付款的进项税由分2年抵扣”剩下的40%待抵扣进行，是否会一次性在4月份抵扣，看后面国家财政部和国家税务总实际文档。

三、加计

从4月1日起，对主要经营的业务为邮政快递、电信网、现代服务业和生活服务业的经营者，按进项税额加计10%抵扣增值税应纳税所得额，现行政策执行时间待定截止到2021年底。

（1）从4月1日起：获得4月1日及日后的增值税专票等抵扣凭据，就可以按照规定加计10%抵扣增值税应纳税所得额。

也有一种很有可能：只需在纳税期限4月1日之后（并不是申报期）启用获得增值税专票等抵扣凭据，就可一次性全额的抵扣。

（提示假如能减少价钱，宁可在4月1日后获得13%/9%的专票，也有其余的增值税专票，了解为什么吗？）

（2）主要经营的业务：后面会出现文档来分辨哪些规范是主要经营的业务

（3）邮政快递、电信网、现代服务业和生活服务业分辨：依照税务（2016）36号文档

（4）按进项税额加计10%抵扣增值税应纳税所得额：从文本上分辨，应该是全部的进项税额都是在原抵扣的基本上再加计10%抵扣增值税应纳税所得额，例如：获得财税培训增值税专票106元，抵扣6元，加计0.6元（6×10%）

（5）现行政策执行时间待定截止到2021年底：现行政策执行限期为2019年4月1日至2021年12月31日。

提示一下：以上文本中有“待定”二字

四、留底税款出口退税

从4月1日起，对制度执行后经营者新增加的进项税额转出，按相关要求给予退回

1.现行政策执行后：现行政策执行应当从4月1日起

2.新增加的进项税额转出：从字面意思4月1日前的

（提示假如能减少价钱，宁可在4月1日后获得13%/9%的专票，也有其余的增值税专票，了解为什么吗？）

3.申请办理出口退税的程序流程：希望后面文本

五、出入口退税率和扣除率

从4月1日起，相对应调节一部分货品服务项目出入口退税率、购入农业产品适用的扣除率等

1.因为16%增值税率降至13%和10%增值税率降至9%，出入口退税率和农业产品扣除率相对应调节；

2.重要后面文档：是否有缓冲期？

之前2018年5月1日起“原适用17%和11%税率的，税率各自更改为16%、10%”，那时候就是以2018年7月31日前实行更改前的出入口退税率，

六、现行政策持续

延续2018年实行期满的对公共租赁住房、乡村饮水安全建设工程经营、国内抗艾滋病毒药物等的税收优惠

七、精准脱贫捐赠支出全额的抵扣

2022年2019年1月1日至2022年底，对公司用以我国扶贫工作重点县、集中化联片贫困地域县和低保贫困乡的精准脱贫捐赠支出，按照规定在预估应纳税额时按实扣减。

八、精准脱贫捐赠支出免税增值税

2022年1月1日至2022年底，对满足条件的精准脱贫货品捐助免税增值税。

（备注名称：现行标准要求，货品对外开放捐助必须视同销售交纳增值税）

九、从业环境污染治理的第三方公司减按15%税率征缴所得税

从2019年1月1日至2021年底，对从业环境污染治理的第三方公司，减按15%税率征缴所得税。

十、提示诸位

1.现行政策规格：依照如今降税发展趋势，现行政策规格相对性会较为金刚级比较宽松；

3.一切以后面文档为标准！

3、增值税所得税申报表大变！

财会人员又该重学了！

一、有关调节增值税税务申报相关事情的公示！

国税总局

有关调节增值税税务申报相关事情的公示

国税总局公示2019年第15号

二、截止到2019年3月税金隶属期，《国税总局有关全方位拉开增值税改征增值税示范点后增值税税务申报相关事情的通告》（国税总局公示2016年第13号）配件1中《增值税所得税申报表附列材料（五）》第6栏“期终待抵扣房产进项税额”的期末余额，可以始行公示实施后结转成本填写《增值税所得税申报表附列材料（二）》第8b栏“别的”。

三、本公示实施后，经营者申请适用16%、10%等原增值税税率应税新项目时，依照申报单调节左右的对应关系，各自填好有关栏次。

四、修定后的《增值税所得税申报表（一般纳税人适用）》以及附列材料见配件1，有关填好表明见配件2。

1.《增值税所得税申报表（一般纳税人适用）》以及附列材料

2.《增值税所得税申报表（一般纳税人适用）》以及附列材料填好表明

国税总局

2019年3月21日

二、新增值税所得税申报表该怎么填好？那样做就对了！

1、增值税所得税申报表调节状况

（一）调节一部分申报单附列材料表式內容

一、是将原《增值税所得税申报表附列材料（一）》中的第1栏、第2栏项目规划各自更改为“13%税率的商品及生产加工维修机电维修劳务公司”和“13%税率的服务项目、房产和无形资产摊销”；

删掉第3栏“13%税率”；

第4a栏、第4b栏编号各自更改为第3栏、第4栏，项目规划各自更改为“9%税率的商品及生产加工维修机电维修劳务公司”和“9%税率的服务项目、房产和无形资产摊销”。

二、是将原《增值税所得税申报表附列材料（二）》（下称《附列资料（二）》）中的第10栏项目规划调节为“（四）今天用以抵扣的旅客物流运输缴税凭据”；

第12栏“本期申请抵扣进项税额总计”计算方法更改为“12=1 4 11”。

三、是将原《增值税所得税申报表附列材料（三）》中的第1栏、第2栏项目规划各自更改为“13%税率的新项目”和“9%税率的项目”。

四、是在原《增值税所得税申报表附列材料（四）》表式內容中，提升“二、加计抵减状况”有关栏次。

（二）废除一部分申报单附列材料

一、是废除原《增值税所得税申报表附列材料（五）》（下称《附列资料（五）》）。

二、是废除原《营改增税负分析测算明细表》。经营者自2019年5月1日起不用填写以上二张附注。

2、本公示实施后特别注意的事宜

（一）经营者申请适用16%、10%等原增值税税率应税新项目时，依照申报单调节左右的对应关系，各自填好有关栏次。

（二）截止到2019年3月税金隶属期，《附列资料（五）》第6栏“期终待抵扣房产进项税额”的期末余额，可以始行公示实施后结转成本填写《附列资料（二）》第8b栏“别的”。

4月1日起，火车车票、客车票等

可测算抵扣增值税，不用验证！

4月1日起，获得标明旅客身份证信息的机票、火车车票、客车票等可测算抵扣增值税，不用验证！

2019年4月份企业财务部获得一张职工小赵的外出动车票218元，我想问一下能不能抵扣增值税？

可以测算抵扣，不用验证。

火车车票容许抵扣的进项税额=票上额度÷（1 9%）×9%=218÷（1 9%）×9%=18元

借：期间费用-旅差费200元

应交税金-应缴增值税（进项税额）18元

贷：货币资金218元

1.获得标明旅客身份证信息的道路、水道等客票的依照3%测算进项税额；

2.获得标明旅客身份证信息的航空货运电子机票行程单的依照9%测算进项税额；

3.获得标明旅客身份证信息的铁路线火车票的依照9%测算进项税额；

4.针对获得未标明旅客身份证信息的租赁票、公共汽车票等，不可测算抵扣；

5.旅客物流运输就是指货物运输服务项目，包含根据联路运送，公路运输，航空货运为旅客本人带来的货物运输服务项目。

国家财政部国家税务总海关总署公告2019年第39号《有关推进增值税改革创新相关制度的通告》：

六、经营者购买中国旅客物流运输，其进项税额容许从销项税中抵扣。

（一）经营者未获得增值税专票的，暂依照下面要求明确进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

{n}

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

{n}

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷