进项单价高于销项单价(进项发票金额为负)EDM

抵税超过销项月末怎么处理？

进项税抵扣进行超过销项必须结转增值税，一般是无需交纳所得税的。

销项税比进项税少，不用缴税，并且差值一部分还能够到下一个月再次抵税销项税款。

今天理应缴纳的所得税=销项税-进项税=（销项税 视同销售产生的销项税）-（进项税-进项税转出）

月末转到未交增值税学科如下所示：

借：应交税费-应交增值税（销项税款）

应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（进项税）

所得税的账务处理：

1、接到进行：借：应交税费—应交增值税（进项税）

2、给出增值发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）

销项-进行=本月应当交税费

（销项和进行在“应交税费—应交增值税”一个账号上，余额可能是正数或负数。月末都需要将余额转到：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税学科余额应该是0）

3、假如，月末《应交税费—应交增值税》学科余额是正数（余额在借贷方）则：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

坚信大伙儿看了也已经知道抵税超过销项月末怎么处理，坚信对我们有 协助