5000以上工资税计算公式(工资5000个人所得税怎么计算)ADC

我公司新招考了一名外国籍职工，企业向其付款薪水、薪酬时要怎样代收代缴税金？该职工假如日后达到了居民个人标准，计算方式是不是更改？

答：依据《个人所得税法》要求，在我国地区有住所，或是无住所而一个缴税年度本质中国境内居住总计满一百八十三天的本人，为居民个人。居民个人从中国境内和海外获得的所得的，按照公司法要求交纳个人所得税。在我国地区无住所又不居住，或是无住所而一个缴税年度本质中国境内居住总计不满意一百八十三天的本人，为非居民个人。非居民个人从中国境内获得的所得的，按照公司法要求交纳个人所得税。

依据《个人所得税法实施条例》（国令第707号）要求，个人所得所称在我国地区有住所，就是指因户口、家中、经济发展利益关系而在我国地区下意识居住。

依据《国家财政部国家税务总有关非居民个人和无住所居民个人相关个人所得税制度的通告》(国家财政部国家税务总公示2019年第35号)和《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国税总局公示2018年第61号)的要求：

无住所本人在一个缴税年度内初次申请时，理应依据合同约定等状况预估一个缴税年度内地区居住日数及其在税收协定要求的过程中内地区滞留日数，依照预估状况测算交纳税金。

预估为非居民纳税人的，义务人付款薪水、薪酬所得的时，理应按月代收代缴税金，以每月总收入额扣减花费五千元后的额度为应纳税额，适用本人所得税税率表三测算应纳税所得额。

无住所本人事先判断为非居民个人，因增加居住日数做到居民个人标准的，一个缴税年度内税金缴纳方式保持一致，年度终结后依照居民个人相关要求申请办理年度汇算清缴，但该本人在当初离境且预估年度内不会再入关的，可以选取在离境以前申请办理年度汇算清缴。

我公司招人了一批外国籍职工为无住所本人，我想问一下在地区居住時间总计不超过90天、超出90天不满意183天、超出183天各自该如何计算当月工资薪金所得总收入额？

答：依据《国家财政部国家税务总有关非居民个人和无住所居民个人相关个人所得税制度的通告》（国家财政部国家税务总公示2019年第35号）要求，无住所本人获得工资薪金所得，按下列要求测算在地区应缴税的工资薪金所得的总收入额（下列称工资薪金所得总收入额）：

（一）无住所本人为非居民个人的情况。

非居民个人获得工资薪金所得，除此条第（三）项要求之外，当月工资薪金所得总收入额各自依照下列二种情况测算：

1.非居民个人地区居住時间总计不超过90天的情况。在一个缴税年度内，在地区总计居住不超过90天的非居民个人，仅就属于地区工作中期内并由地区顾主付款或是压力的工资薪金所得测算交纳个人所得税。当月工资薪金所得总收入额的计算方法如下所示（公式计算一）：

本通告所称地区顾主包含聘请职工的地区个人和单位及其海外企业或本人在地区的组织、场地。凡地区顾主采用定额征收企业所得税或是无主营业务收入未征缴企业所得税的，无住所本人为其工作中获得工资薪金所得，无论是不是在该地区顾主会计凭证中记述，均视作由该地区顾主付款或是压力。本通告所称工资薪金所得隶属工作中过程中的阳历日数，就是指无住所本人获得工资薪金所得隶属工作中期内按阳历测算的日数。

本通告所列公式计算中当月海内外工资薪金所得包括属于不一样期内的分多笔工资薪金所得的，理应先各自依照本公示要求测算不一样所属期内工资薪金所得总收入额，随后再加总测算当月工资薪金所得总收入额。

2.非居民个人地区居住時间总计超出90天不满意183天的情况。在一个缴税年度内，在地区总计居住超出90天但不满意183天的非居民个人，获得属于地区工作中过程中的工资薪金所得，均理应测算交纳个人所得税。其获得属于海外工作中过程中的工资薪金所得，不征缴个人所得税。当月工资薪金所得总收入额的计算方法如下所示（公式计算二）：

（二）无住所本人为居民个人的情况。

在一个缴税年度内，在地区总计居住满183天的无住所居民个人获得工资薪金所得，当月工资薪金所得总收入额依照下面要求测算：

1.无住所居民个人在地区居住总计满183天的年度持续不满意六年的情况。

在地区居住总计满183天的年度持续不满意六年的无住所居民个人，合乎条例全文第四条优惠政策的，其获得的所有工资薪金所得，除属于海外工作中期内且由海外企业或本人缴纳的工资薪金所得一部分外，均应测算交纳个人所得税。工资薪金所得总收入额的计算方法如下所示（公式计算三）：

（三）无住所本人为管理层工作人员的情况。

无住所居民个人为管理层工作人员的，工资薪金所得总收入额依照此条第（二）项要求测算缴税。非居民个人为管理层工作人员的，依照下面要求解决:

1.管理层工作人员在地区居住時间总计不超过90天的情况。

在一个缴税年度内，在地区总计居住不超过90天的管理层工作人员，其获得由地区顾主付款或是压力的工资薪金所得理应测算交纳个人所得税；并不是由地区顾主付款或是压力的工资薪金所得，不交纳个人所得税。当月工资薪金所得总收入额为当月地区付款或是压力的工资薪金所得总收入额。

2.管理层工作人员在地区居住時间总计超出90天不满意183天的情况。

在一个缴税年度内，在地区居住总计超出90天但不满意183天的管理层工作人员，其获得的工资薪金所得，除属于海外工作中期内且并不是由地区顾主付款或是压力的部位外，理应测算交纳个人所得税。当月工资薪金所得总收入额测算适用本公示公式计算三。

我企业聘用了一名在地区无住所的外国籍技术工程师，因作业必须来回海内外，我想问一下他在地区的本人居住時间如何计算？

答：依据《国家财政部国家税务总有关在我国地区无住所的本人居住時间判断标准规定的通告》（国家财政部国家税务总公示2019年第34号）要求：

前述所称先前六年，就是指该缴税年度的前一年至前六年的持续六个年度，先前六年的开始年度自2019年（含）之后年度逐渐测算。

二、无住所本人一个缴税年度本质中国境内总计居住日数，依照本人在我国地区总计滞留的天数统计。在我国地区滞留的当日满24个小时的，记入中国境内居住日数，在我国地区滞留的当日不够24个小时的，不记入中国境内居住日数。

我公司方案聘用一名在地区无住所的外教老师，我想问一下事先判断为居民个人或者非居民个人，后因实际情况与预估不符合，个人所得税应该如何处理？

答：《国家财政部国家税务总有关非居民个人和无住所居民个人相关个人所得税制度的通告》（国家财政部国家税务总公示2019年第35号）要求：五、有关无住所本人有关税收征管要求：

（一）有关无住所本人预估地区居住時间的要求。

无住所本人在一个缴税年度内初次申请时，理应依据合同约定等状况预估一个缴税年度内地区居住日数及其在税收协定要求的过程中内地区滞留日数，依照预估状况测算交纳税金。实际情况与预估状况不一致的，各自依照下面要求解决：

1.无住所本人事先判断为非居民个人，因增加居住日数做到居民个人标准的，一个缴税年度内税金缴纳方式保持一致，年度终结后依照居民个人相关要求申请办理年度汇算清缴，但该本人在当初离境且预估年度内不会再入关的，可以选取在离境以前申请办理年度汇算清缴。

2.无住所本人事先判断为居民个人，因减少居住日数不可以做到居民个人标准的，在不可以做到居民个人标准之日起至年度终结15日内，理应向负责税务局汇报，依照非居民个人再次测算应纳税所得额，申请补交税金，不另收税收滞纳金。必须出口退税的，按规定申请办理。

3.无住所本人预估一个缴税年度地区居住日数总计不超过90天，但具体总计居住日数高于90天的，或是另一方税款居民个人预估在税收协定要求的过程中内地区滞留日数不超过183天，但具体滞留日数超出183天的，待做到90天或是183天的月度终结后15日内，理应向负责税务局汇报，就之前月份工资薪金所得再次测算应交税金，并补交税金，不另收税收滞纳金。