本月留底的进项怎么做分录(已经认证抵扣的留抵税额怎么做账)DHO

增值税进项税额留抵账务怎么处理?

1.购进商品时

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2.如果进项大于销项

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

增值税中进项税和销项税是如何转出的?

1.进项税的转出是：经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额

2.销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-销项税额

贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

3.月末结转：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)

贷：应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)