进项税大于销项税怎么办(进项大于销项税额)EDV
作者:陈荣贵 发布时间:2022-05-14 17:28:52 点赞:次
增值税是税务部门里边,最重要的税收。针对公司而言,必须提供充足的高度重视。
增值税在具体操作过程中,也是出现异常繁杂。实际看来,“应交税费-应缴增值税”的借贷方栏目有6个,借贷方栏目有4个。增值税的财务会计解决,或是要下一番时间的。
公司在月底发生进项税额超过销项税时,必须分成2种状况开展:
1、存有预缴税款增值税
公司将多交的增值税,借记“应交税费-未交增值税”,贷记“应交税费-应缴增值税(转走多交增值税)”开展结转成本。
这儿结转成本的仅仅公司自身具体交纳的增值税。并不是公司自身具体交纳的真金白银,是不可以经过那样的账务处理开展结转成本的。
针对这一点,大家依然必须牢记在心的!增值税的解决便是必须留意小关键点!
虎说财税公司,在2022年3月得到的进项税额是90000,对外开放市场销售造成的销项税是88000。此外虎说财税公司预缴税款的增值税是18000。
因为进项税额超过市场销售税款,与此同时还存有预缴税款增值税的状况。月末虎说财税公司的账务处理为:
借:应交税费-未交增值税18000
贷:应交税费-应缴增值税(转走多交增值税)18000
此外,也有2000(90000-88000=2000)的进项税额转出。
2、不会有预缴税款增值税
公司月底进项税超过销项税额时,不用开展财务解决,只要将过多的进项税额留底就可以。
换句话说,假如公司的进项税额并不是公司自身具体交纳的,反而是公司购入产品取得的进项税额,那麼只要把不必要的进项税额留到下学期再次开展抵税就可以。
自然,公司要想得到进项税额,务必是增值税一般纳税人。
增值税销项税超过进项税额时,代表着公司存有应缴未缴的增值税。这个时候,公司必须把应缴未缴的增值税结转成本到“应交税费-未交增值税”的借贷方。
实际的账务处理为:
借:应交税费-应缴增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
这儿要留意,“应交税费-未交增值税”学科与“应交税费-应缴增值税”学科属于平行面学科,相互之间沒有单位隶属!并且“转出未交增值税”也是“应交税费-应缴增值税”学科的借贷方栏目。
比如说,在2022年3月份,虎说财税公司对外开放市场销售出现了50000的销项税,购入货品得到了36000的进项税额。
月底时,虎说财税公司的财务会计解决如下所示:
借:应交税费-应缴增值税(转出未交增值税)14000
贷:应交税费-未交增值税14000(50000-36000=14000)
2022年4月初,虎说财税公司交纳增值税的账务处理如下所示:
借:应交税费-未交增值税14000
贷:存款14000