不得抵扣的进项税额公式(不得抵扣的进项税额为什么那么算)ALX
作者:程绍辉 发布时间:2022-05-14 16:38:42 点赞:次
核心内容:用以简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或是消费的购买货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销和不动产。消费包含经营者的人际交往交际交易。涉及到的固资、无形资产摊销、不动产,只指专用型...
1、用以简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或是消费的购买货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销和不动产。
消费包含经营者的人际交往交际交易。涉及到的固资、无形资产摊销、不动产,只指专用型于以上项目的固资、无形资产摊销(不包括别的利益性无形资产摊销)、不动产;产生兼用以以上项目的可以抵税。
2、非正常损失的购买货品,及其有关的生产加工维修机电维修劳务公司和道路运输服务项目。
3、非正常损失的在商品、成品所损耗的购买货品(不包括固资)、生产加工维修机电维修劳务公司和道路运输服务项目。
4、购入的贷款业务、餐饮经营、住户日常服务和休闲娱乐服务项目。
5、适用一般计税方式的经营者,混合销售简易计税方法计税项目、增值税免税项目而没法区划不可抵税的进项税额,依照以下计算公式不可抵税的进项税额:
不可抵税的进项税额=本期没法区分的所有进项税额×(本期简易计税方法计税项目销售总额 增值税免税项目销售总额)÷本期所有销售总额
6、已抵税进项税额的不动产,产生非正常损失,或是更改主要用途,专用型于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或是消费的,依照以下计算公式不可抵税的进项税额,并从本期进项税额中扣除:
不可抵税的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%