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中道税务：房地产业建筑行业税务解决问题权威专家

定了！2022年度的纳税申报期限确立了！

官方宣布！2022年度

纳税申报限期确立！

1、2022年1月1日至3日放假了，共3天，期内有持续3日以上法定休假日的，按休假日日数延期。因此1月的征缴期延期三个工作日。

按工作日内延期3日顺延到1月19日。

2、2月有持续6天国家法定假日，因此15日往后面延6天，到23日。

3、3月征缴期限内无持续三天以上假期，因此征缴期完毕时间为15日。

4、4月征缴期限内有持续3天的假日（清明节），因此从15日逐渐，按工作日内延期3日，征缴期完毕时间变成4月20日。

5、5月征缴期限内有持续4天的假日（五一劳动节），因此从15日逐渐，按工作日内延期4日，征缴期完毕时间变成5月19日。

6、6月征缴期限内有持续3天的假日（端午），因此从15日逐渐，按工作日内延期3日，征缴期完毕时间变成6月20日。

7、7月征缴期限内无持续三天以上假期，因此征缴期完毕时间为15日。

8、8月征缴期限内无持续三天以上假期，因此征缴期完毕时间为15日。

9、9月征缴期限内有持续3天的假日（中秋佳节），因此从15日逐渐，按工作日内延期3日，征缴期完毕时间变成9月20日。

10、10月征缴期限内有持续3天以上的假日（十一国庆），因此从15日逐渐，按工作日内延期7日，征缴期完毕时间变成10月25日。

11、11月征缴期限内无持续三天以上假期，因此征缴期完毕时间为15日。

12、12月征缴期限内无持续三天以上假期，因此征缴期完毕时间为15日。

一般纳税人抄报步骤

小规模抄报步骤

税收UKey版、税控盘一般纳税人抄税方法

-税控盘抄税实际操作-

1）上报汇总

2）电子税务纳税申报（一季度纳税申报的小规模当月不用此实际操作）

登陆到全国各地的电子税务申请所得税。

需要在征期范畴内实际操作，一般为15号以前。登陆开票软件，系统提醒“金税机器设备已经成功清卡实际操作”。

4）确定取得成功

假如锁起来时间变成2022年01月20日上下，归纳纳税申报材料为“无”证实清卡取得成功。

-税收UKey版抄税方法-

一、一般纳税人抄报方式：

归纳提交-税务申报-反写监控器

(1)系统开展上报汇总（或手工制作抄报税数据库管理-归纳提交-上报汇总）

(2)税务申报

纳税申报实际操作必须根据电子税务开展【网上申报】，非开票软件里的作用。

(3)数据库管理-归纳提交-反写监控器

4）确定取得成功

操作步骤：【系统配置】-【税收UKey设定】-【税收UKey情况信息内容】。假如开税票截止日到1月20日，则证实取得成功

也可在【数据库管理】-【归纳提交】-【上传归纳】网页页面查询开税票截止时间。

-控税盘抄税实际操作-

1）提交归纳

2）电子税务纳税申报

登陆到全国各地的电子税务申请所得税。

3）反写监控器

申请成功后，再度开启开票软件，会全自动反写。要是没有全自动反写，需手动式实际操作。

4）确定取得成功

问题1：12月税控盘机器设备清卡截止到哪天？

回答：天津地区税控盘客户12月15日前进行清卡工作中。

问题2：12月征期税务申报截止到哪天？

回答：经营者需要在12月15日前进行税务申报工作中。

问题3：税控盘处在报税期，不可以开税票。

回答：因为征期限内未抄报税取得成功，先要实行“归纳解决”-“归纳提交”，取得成功后可开展所得税发票开具。

月月初沒有全自动抄报税的因素一般是：

1.上报汇总时互联网堵塞，无法连接税务局网络服务器；

2.上个月有线下税票未申报；

3.上个月对于此事税控盘进行了非征期抄报税后没完成抄报税清卡流程，即进行征期清卡后，又进行了网上办税厅抄报税，这样的事情是要到税务大厅清卡的。

4.单机开票软件沒有登陆开票软件，仅有登陆开票软件后达到征期抄税标准后才会上报汇总。

问题4：上报汇总提醒存有线下税票，不允许上报汇总。

问题5：税收UKey资格证书登陆密码最少是多少位？

回答：6-8位

问题6：税收UKey第一次应用UKey密码是多少？

回答：8个8

问题7：UKey的管理人员名字能否开展改动？

回答：不可以改动，只可新增加名字。

附：2022年执行的21项免征增值税优惠政策

1、所得税小规模免征增值税优惠政策

自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售总额15万下列（含本数）的所得税小规模，免征增值税。

现行政策根据：《财政部税务总局有关确立所得税小规模免征增值税现行政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）

2、执行边销茶免征增值税优惠政策

自2021年1月1日起至2023年12月31日，对角线销茶制造业企业（企业名录见配件）市场销售自产自销的边销茶及销售公司市场销售的边销茶免征增值税。

本公告所指边销茶，就是指以黑毛茶、老绿茶、红茶末、绿茶叶为首要原材料，通过发醇、煮制、充压或是压碎、翻炒，专业远销边疆少数名族区域的普洱散茶。

现行政策根据：《有关执行边销茶所得税制度的公告》（财政部税务总局公告2021年第4号）

3、海南省自由贸易港免征增值税优惠政策

（1）海南岛封关运营前，对海南省自由贸易港登记注册并具备独立性主体资格的公司进口货自购的生产设备，除法律规定和有关要求确立不予以免税政策、国家规定严禁进口货的产品，及其本通告应附《海南自由贸易港“零关税”自用生产设备负面清单》所列机器设备外，免税进口关税、进口货阶段所得税和消费税。

（2）《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》、《外商投资项目不予免税的进口商品目录》及其《国内投资项目不予免税的进口商品目录》，暂不适合用以海南省自由贸易港自购生产设备“零关税”现行政策。合乎本现行政策要求情况的公司，进口货以上三个文件目录内的机器设备，可免税进口关税、进口货阶段所得税和消费税。

现行政策根据：财政部中国海关总署税务总局有关海南省自由贸易港自购生产设备“零关税”现行政策的通告(财进口关税〔2021〕7号)第一条、第五条

4、执行金融企业特殊利息收入免征增值税优惠政策

对金融企业向中小型企业、微型企业和个体户派发小额借贷获得的利息收入，免征增值税。优惠政策执行期限增加至2023年12月31日。

现行政策根据：《财政部税务总局有关增加一部分税款优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）第一条、《财政部税务总局有关金融企业个人消费贷款利息收入免征增值税现行政策的通告》（税务〔2018〕91号）第一条

5、执行动漫软件出入口免征增值税优惠政策

动漫软件出口免征增值税。优惠政策执行期限增加至2023年12月31日。

现行政策根据：《财政部税务总局有关持续动漫行业所得税制度的通告》（税务〔2018〕38号）第三条、《财政部税务总局有关增加一部分税款优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）第一条

6、执行运营公共租赁房所房租收益免征增值税优惠政策

对公共租赁房免税房地产税。对运营公共租赁房所获得的房租收益，免征增值税。

公共租赁房运营管理企业应独立计算公租房租金收益，未独立计算的，不可享有免征增值税、房地产税优惠政策。优惠政策执行期限增加至2023年12月31日。

现行政策根据：《财政部税务总局有关公共租赁住房税款优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第61号）第七条《财政部税务总局有关增加一部分税款优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）第一条

7、执行获得满足条件的饮用水销售额免征增值税优惠政策

对饮用水工程项目经营管理企业向农村百姓给予饮用水获得的饮用水销售额，免征增值税。优惠政策执行期限增加至2023年12月31日。

现行政策根据：《财政部税务总局有关再次推行乡村饮水安全工程项目税款优惠政策的公告》（政部税务总局公告2019年第67号(乡村饮水安全工程项目税收优惠政策）第四条、《财政部税务总局有关增加一部分税款优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）第一条

8、再次对国内抗艾滋病毒药物免征增值税优惠政策

再次对国内抗艾滋病毒药物免税生产制造阶段和流动阶段所得税，优惠政策执行期限增加至2023年12月31日。

现行政策根据：《财政部税务总局有关持续免税国内抗艾滋病毒药物所得税制度的公告》（财政部税务总局公告2019年第73号）第一条

《财政部税务总局有关增加一部分税款优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）第一条

9、对卫生健康委授权委托进口货的抗艾滋病毒药品免征增值税

自2021年1月1日至2030年12月31日，对卫生健康委授权委托进口货的抗艾滋病毒药品，免税关税和进口货阶段所得税。

现行政策根据：《关于2021-2030年抗艾滋病病毒药物进口税收政策的通知》（财进口关税〔2021〕13号）

10、执行特殊公司间资产无尝借款个人行为免征增值税优惠政策

对集团公司内企业（含集团公司）中间的资产无尝借款个人行为，免征增值税。优惠政策执行期限增加至2023年12月31日。

现行政策根据：《财政部税务总局有关确立养老院免征增值税等制度的通告》（税务〔2019〕20号）第三条、《财政部税务总局有关增加一部分税款优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）第一条

11、执行供暖公司取暖费收益免征增值税优惠政策

对供暖公司向居民个人供暖获得的取暖费收益免征增值税。税款优惠政策执行期限增加至2023年供暖期完毕。

现行政策根据：《财政部税务总局有关增加一部分税款优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）第二条

《财政部税务总局有关持续供暖企业增值税房地产税城乡土地税优惠政策的通告》（税务〔2019〕38号）第一条

12、再次执行宣传策划文化艺术免征增值税优惠政策

（1）自2021年1月1日起至2023年12月31日，免税图书批发、零售阶段所得税。

（2）自2021年1月1日起至2023年12月31日，对科谱企业的票价收益，及其县市级及以上统战部门和农技协进行科普教育的票价收益免征增值税。

现行政策根据：《有关持续宣传策划文化艺术所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第10号）第二条、第三条

13、再次增加精准脱贫货品捐助免征增值税优惠政策

对企业或是个体户将自产自销、委托加工物资或选购的物品根据政府购买社会团体、县市级及以上政府以及构成单位和各部委，或立即无尝捐助给总体目标脱贫致富地域的个人和单位，免征增值税。在现行政策执行期限内，总体目标脱贫致富地域完成脱贫致富的，可再次适用以上现行政策。实行期限延长至2025年12月31日。

《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号）

14、关于中国国际服务贸易交