个税计算2022(2022个税计算器在线计算)BIR

个人所得税，又发生变化！来年1月1日起实行！个人所得税全新最齐的税率表、缴纳测算和申请方法，给大伙儿准备好了，一起来看~

个人所得税发生变化！来年1月1日起实行！

文档中确立：自2022年1月1日起，本人获得年终奖金不会再适用特惠优化算法，即不可以再独立记税，应划入当初综合性所得测算交纳个人所得税。年终奖纳税方法要发生变化，年之内发、年之后拿到手奖励金很有可能相距几万元！

应纳税所得额＝全年度一次性奖金收益×税率－速算扣除数

居民个人获得全年度一次性奖金，还可以挑选划入当初综合性所得测算缴税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年度一次性奖金，应划入当初综合性所得测算交纳个人所得税。换句话说，2022年年之内获得的年终奖金，交纳个人所得税有二种记税方法，即独立记税和合拼记税。到了来年获得的收益，就仅有合拼记税一种方法了。独立记税和合拼记税，合适的是不一样的年终奖发放方法。

总结一下，独立记税适用薪水高过年终奖金的职工，合拼记税则适用年终奖金较多的职工。

年终奖金独立申请or划入综合性所得？哪个更避税？

1、薪水（年总计）＞扣减数（年总计），年终奖金在36000元之下的选用计划方案一划得来些例：90后的小赵月工资8000元，本人五险一金1000元，专项扣除1000元（住房贷款）每个月预扣个人所得税30元，年总计360元年终奖金36000元，挑选计划方案一更划得来。但假如年终奖金再高发1元，计划方案二比方案一更划算。

提个醒，年终奖金高发一元，要缴的个人所得税就多2310.1元！

2、薪水（年总计）＜扣减数（年总计），选计划方案二很有可能更划得来假如你专项扣除充足多，例如算上5000数量后超出薪水，那么你平常不用交纳个人所得税，年终奖金挑选计划方案二可以补扣月薪没扣足的一部分。

个人所得税全新最齐的税率表

（2）居民个人稿费所得、特许权使用费所得适用百分之二十的占比预扣率。三、综合性所得税率表综合所得就是指居民个人获得的薪水、薪金所得；劳务报酬所得所得；稿费所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

注：1.此表所称全年度应缴税所得额就是指按照《个人所得税法》第六条的要求，居民个人获得综合性所得以每一缴税本年度总收入额扣减花费六万元及其专项扣除、专项附加扣减和依规确认的其它扣减后的账户余额。2.非居民个人获得薪水、薪金所得；劳务报酬所得所得；稿费所得和特许权使用费所得，按照此表按月转换后测算应纳税所得额。四、非居民个人薪水、薪金所得；劳务报酬所得所得；稿费所得；特许权使用费所得税率表

非居民个人的薪水、薪金所得，以每个月总收入额扣减花费五千元后的额度为应缴税所得额；劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得，以每一次总收入额为应缴税所得额。劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得以收益扣减百分之二十的成本后的额度为总收入额；在其中，稿费所得的总收入额减按百分之七十测算。五、运营所得税率表经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

如何计算申请个人所得税？

一、缴税责任产生时长

二、如何计算申请个人所得税？1、预扣预缴税款

留意，下列2种特殊情况：（1）自2020年7月起，初次新员工入职居民个人获得薪水薪金所得及其已经接纳全日制学历文化教育的学员见习获得劳务报酬所得，按下述方式 测算个人所得税：

（2）自2020年1月起，简单化了两大类人经营者个人所得税预扣预缴税款方式：

个人收藏！个人所得税特惠全集！

1、不属于薪水薪金特性的补助、补贴

《国税总局关于做好〈征缴个人所得税多个问题的要求〉的通告》（国税发〔1994〕089号）要求：下列不属于薪水、薪金特性的补助、补贴或不属于经营者个人薪水、薪金所得新项目的收益、不缴税。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）要求：按财政要求本人因公在市区、近郊区工作中，不可以在单位或返还用餐，的确要外出用餐的，依据具体午餐费顿数，按照规定的规范领到的误餐费，不征个人所得税。一些企业以误餐补助为名发放员工的补助、补贴，理应划入当月薪、薪金所得计税个人所得税。

2、公务用车、通信补贴收入可扣减一定规范国家公务费

依据《国税总局有关个人所得税相关制度问题的通告》（国税发〔1999〕58号）要求：本人因公务用车和通信体制改革而获得的公务用车、通信补助收人，扣减一定规范的国家公务花费后，依照“薪水、薪金”所得新项目测算和代收代缴个人所得税。国家公务花费的扣减规范，由省部级地税局依据经营者国家公务公共交通、通信花费的具体产生状况调研计算，须经省部级市人民政府准许后明确，并报税务总局报备。

3、福利费用（生活补助金）免税

个人所得税法第四条中可以免税的称福利费用，就是指依据相关要求，从公司、机关事业单位、党政机关、社会团体提留的福利费用或工会会费中付款给自己的生活补助金。

依据《国税总局有关生活补助金范畴明确问题的通告》（国税发〔1998〕155号）要求，生活补助金，就是指因为某种特殊情况或因素而给纳税者自己或其家中的正常的生活导致一定艰难，其就职公司按国家规定从提留的福利费用或工会会费中向其付款的暂时性生活艰难补贴。

4、救助金、慰问金免税

依据《个人所得税法》第四条第四项的要求：救助金、慰问金免纳个人所得税。《个人所得税法实施细则》第十四条，救助金，就是指各个市人民政府民政办付款给自己的生活艰难补助金。

5、工伤保险赔偿免税

工伤保险待遇，包含工伤事故员工依照《工伤保险条例》要求获得的一次性残废补助费、伤残津贴、一次性公伤诊疗补助费、一次性残废工作补助费、工伤事故诊疗工资待遇、住院治疗伙食费补助金、异地就诊公共交通住宿费用、工伤事故康复治疗花费、辅助器具费用、生活陪护费等，及其员工因工身亡，其直系亲属依照《工伤保险条例》要求获得的丧葬补助金、供养亲属恤金和一次性工亡补助金等。”

6、个人和单位交纳的“三险一金”免税

税务[2006]10号：机关事业单位按规定具体缴付的基本上养老保险金、基本上医保费和失业保险费，免税个人所得税；本人按规定缴付的基本上养老保险金、基本上医保费和失业保险费，容许在本人应缴税所得额中扣减。

个人和单位各自在没有超出员工自己上一年月平均工资12%的力度内，其具体存缴的公积金，容许在本人应缴税所得额中扣减。

7、本人获取的“三险一金”免税

税务[2006]10号：本人具体领(支)取原财产保全担保的基本上养老金、社会医疗保险金、失业金和公积金时，免税个人所得税。

8、生育保险免税

依据《国家财政部、国税总局有关生育保险和生育医疗费相关个人所得税现行政策的通告》（税务〔2008〕8号）要求：生孕女性依照县级以上政府按照相关規定制订的生育险方法得到的生育保险、生育医疗费或别的属于生育险特性的补贴、补助免税个人所得税。

9、按国家统一要求下发的补助、补贴免税

10、退休金、退休费等免税

依据《个人所得税法》第四条免税。实际要求：依照国家统一要求发送给党员干部、员工的安置费、退职费、养老退休金或是退休金、退休费、离休生活补助金；

11、增加退休年纪的高級权威专家从工作单位获得的补助免税

依据《国家财政部、国税总局有关个人所得税多个现行政策问题的通告》（财税字〔1994〕20号）要求：做到退休、法定退休年龄，但如因工作中必须，适度增加离休退休年纪的高級权威专家（享有我国派发的特殊津贴的权威专家、专家学者和中科院、中科院院士工程院院士），其在增加离休退休期内的薪水、薪金所得，视作退休金、退休薪水免税个人所得税。

12、科研人员职位转换现钱奖赏减免50%

税务〔2018〕58号：依规审批建立的非盈利性科学研究开发设计组织和高等院校依据《促进科技成果转化法》要求，从职位科技创新转化收益中给与科研人员的现钱奖赏，可减按50%记入科研人员本月“薪水、薪金所得”，依规交纳个人所得税。

13、科研人员股份奖赏暂不缴税

国税发[1999]125号：科研院所、高等院校转换职位技术成果以股权或投资占比等股份方式给与科研人员本人奖赏，经负责人税务局审批后，暂不征缴个人所得税。

14、亚洲开发银行付款的薪金补贴免税

税务〔2007〕93号：对由亚洲开发银行付款给在我国中国公民或人民（包含为亚行执行任务的权威专家）的薪金和补贴，凡经亚洲开发银行确定这种工作人员为亚洲开发银行员工或实行新项目权威专家的，其获得的合乎在我国企业所得税法规范的相关薪金和补贴等酬劳，免税个人所得税；

15、士兵转业费、退伍费、退伍金免税

《个人所得税法》第四条免税要求，第六项：士兵的转业费、退伍费、退伍金；

16、士兵的十三项补助

依据《国家财政部、国税总局有关军队干部薪水薪金收益征缴个人所得税的通告》（财税字〔1996〕14号）要求：

（1）国务院津贴；褔利补贴；夫妻分居补助；随军家属无工作中生活艰难补贴；独生子保健费；儿女保育补助金；行政机关在职人员军以上党员干部公勤费（家庭保姆用费）；军用口粮价差补助，属于军队干部的免税新项目或是不属于自己所得的补助、补贴，不用交纳个人所得税。

（2）暂不缴税的补助、补贴有5项：士兵岗位补贴；部队开设的艰难地域补贴；专业性补助；底层军人岗位补贴（营连排长岗位津贴)；饭食补助。

17、退役士兵的一次性退休金有一次性经济发展补贴免税

18、海船员的餐费

国税发〔1999〕202号：因为水手的餐费统一用以团体就餐，不发送给本人，故特案容许此项补助不记入水手本人的应缴税薪水、薪金收益。

19、海船员个人所得税递减特惠

国家财政部国家税务总公示2019年第97号：一个缴税本年度本质船出航时长总计满183天的海船员，其获得的薪水薪金收益减按50%记入应缴税所得额。

20、疫情防控津补助免税

21、企业派发的防止新冠肺炎的防护装备

国家财政部国家税务总公示2020年第10号：企业发送给本人用以防止新式新冠病毒传染的新冠肺炎的药物、医用品和防护装备等实体（不包括现钱），不记入薪水、薪金收益，免税个人所得税。

22、外交官所得免税

《个人所得税法》第四条第八项：按照相关法律法规应予以免税的世界各国中国大使馆、使领馆的外交代表、领事馆高官和其它工作人员的所得；

23、外籍人员的八项补助免税

财税字〔1994〕20号：以下所得，城市房地产税征缴个人所得税：

（一）外国籍本人以货币性方式或报销方式获得的房补、饭食补助、拆迁费、洗衣费。

（二）外国籍本人按有效规范获得的地区、外出差补贴。

（三）外国籍本人获得的探亲访友费、语言表达培训费、儿女教育费用等，经地方税务局审查准许为有效的一部分。

依据财税字〔1994〕20号：凡合乎以下情况之一的外国籍权威专家获得的薪水、薪金所得可免税个人所得税：

1）依据世行专项贷款协议书由世行立即派往在我国工作中的外国人；

2）联合国组织立即派往在我国工作中的权威专家；

3）为联合国组织支援新项目赴华工作中的权威专家；

4）援助国派往在我国专为所在国无偿援助新项目工作中的权威专家；

5）依据两国政府签署文化交往新项目赴华工作中2年之内的文化艺术权威专家，其薪水、薪金所得由所在国压力的；

6）根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；

7）通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、