增值税进项税计算公式(当前进项税额公式)CKR

自打入行财务会计后，各种各样表各种填，有一些小关键点稍不留意就可造成表格徒劳。今日，之了君给大伙儿详细介绍增值税进行测算抵税的情形及申报表的填报常见问题，快叫上我的朋友们一起来学习吧！

一、测算抵税的情况

购入中国旅客运输服务，其获得的进项税额容许从销项税中扣减，经营者未获得增值税专票（电子器件 纸版），暂按下列要求确定测算进项税额：

1.获得增值税电子器件普票的，为税票上标明的税款；

2.获得标明旅客身份证信息的航空货运电子机票行程单的，为根据以下计算公式进项税额：航空公司旅客运送进项税额=（门票 燃油费）÷（1 9%）×9%

3.获得标明旅客身份证信息的铁路线火车票的，为根据以下计算公式的进项税额：铁路线旅客运送进项税额=票上额度÷（1 9%）×9%；

4.获得标明旅客身份证信息的道路、水道等别的客票的，依照以下计算公式进项税额：道路、水道等别的旅客运送进项税额=票上额度÷（1 3%）×3%；

5.桥、闸道路通行费以通行费发票为抵税凭据，测算抵税增值税。桥、闸道路通行费可抵税进项税额=桥、闸通行费发票上标明的额度÷（1 5%）×5%

二、购入中国旅客运输服务申报表填好

1、在申请时填好在《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(今天进项税额清单）第8B栏“别的”中；

2、与此同时，第10栏“今天用以抵税的旅客运输服务缴税凭据”体现按照规定今天购入旅客运输服务，所获得的缴税凭据上标注或按照规定测算的数额和税款；

第10栏包含第1栏中，按照规定今天容许抵减的购入旅客运输服务获得的增值税专票和第4栏中按照规定今天容许抵减的购入旅客运输服务获得的别的缴税凭据。

三、道路通行费增值税电子器件普票申请

1.自2018年1月1日起，经营者付款的路面道路通行费，依照高速公路道路通行费增值税电子器件普票上标明的增值税额抵税进项税额；

2.获得道路通行费电子器件普票后理应登陆增值税税票服务平台确定税票主要用途，并填好在《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(今天进项税额清单）中“验证相符合的增值税专票”有关栏次中。

四、农业产品销售清单和回收税票

1.获得（出具）农业产品销售清单或回收税票的，以农业产品销售清单或回收税票上标明的农业产品买价和9%的扣除率测算进项税额，即：买价×9%。

2.申报表的填好

（1）按买价×9%测算的可抵税进项税额填好《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(今天进项税额清单)第6栏“农副产品收购税票或是销售清单”中。

（2）可加计的进项税额填好《增值税及附加税费申报表附列材料(二)》(今天进项税额清单）第8a栏“加计农业产品进项税额”中。

以上便是之了君给各位共享的增值税进行测算抵税的情形及申报表的填报常见问题，期待可以作用到大伙儿。假如你针对会计真账实操层面也有其他疑惑，加入我们之了课堂资询哦！