2022年个体户税率有变化吗(个体户个人所得税税率2021年)PR

小型微利企业递减征缴政策措施

（一）递减征缴现行政策內容

（二）小型微利企业的辨别规范

小型微利企业的辨别规范仍依照国税总局公示2019年第2号相关要求实行。小型微利企业就是指做我国非限定和严禁领域，且另外满足本年度应纳税所得额不超过300万余元、从业人数不超过300人、总资产不超过5000万余元等三个标准的公司。预缴税款所得税时，小型微利企业的总资产、从业人数、本年度应纳税所得额指标值，暂按本年度截止到今天申请隶属期终的状况做好分辨。

（三）小型微利企业的具体应缴个人所得税额和增值税免税额的计算方式

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万余元、超出100万余元但不超过300万的一部分，各自减按12.5%、50%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳所得税，具体税赋各自降低至2.5%和10%。大家举例说明让大伙儿能更直接地掌握小型微利企业增值税免税额是如何计算的：

A公司合乎小型微利企业标准。2021年第1一季度应纳税所得额为50万余元。A公司在第1一季度预缴税款申请时，可享受小型微利企业企业所得税政策优惠，具体应缴个人所得税额=50×12.5%×20%=1.25万余元，免减企业所得税额=50×25%-1.25=11.25万余元。

A公司2021年第1-2一季度总计应纳税所得额为150万余元。A公司第2一季度预缴税款申请时，可再次享受小型微利企业企业所得税政策优惠，具体应缴个人所得税额=100×12.5%×20% （150-100）×50%×20%=2.5 5=7.5万余元，免减企业所得税额=150×25%-7.5=30万余元。

（四）小型微利企业的所得税预缴税款限期

为了更好地推动网上办税方便化改革创新，小型微利企业统一推行按一季度预缴税款所得税。

（五）享受税收优惠的程序流程

小型微利企业在预交和年度汇算清缴企业所得税时均可享受政策优惠，享受现行政策时不用报备，根据填好所得税纳税申报有关栏次，就可以享受。针对根据电子税务申请的小型微利企业，纳税人只必须填写从业人数、总资产等基础信息，税务局将为纳税人给予自动检索、全自动测算、全自动填写的智能服务，进一步缓解纳税人填写压力。

个体户递减征缴政策措施

（一）递减征缴现行政策的应用领域

依据现行政策要求，自2021年1月1日至2022年12月31日，个体户年应纳税所得额不超过100万余元的一部分，在现行标准政策优惠基本上，再递减收取企业所得税。

（二）递减征缴现行政策与其它政策优惠的关联

（三）个体户增值税免税额的测算

为了更好地能让纳税人精确享受税收优惠，国税总局公示2021年第8号要求了增值税免税额的计算方法：

增值税免税额=（个体户经营所得应纳税所得额不超过100万余元一部分的应纳税所得额-别的现行政策增值税免税额×个体户经营所得应纳税所得额不超过100万余元一部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

大家举2个案例让大伙儿能更直接地掌握个体户增值税免税额是如何计算的。

第一个事例按年应纳税所得额不超过100万余元：纳税人王某是“获胜早点店”的个体户小区业主，年应纳税所得额为80000元（税率10%，速算扣除数1500），与此同时可以享受残疾人政策增值税免税额2000元，那麼王某此项制度的增值税免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

第二个事例按年应纳税所得额超出100万余元：纳税人林某是“海康时装店”的个体户小区业主，年应纳税所得额为1200000元（税率35%，速算扣除数65500），与此同时可以享受残疾人政策增值税免税额6000元，那麼林某此项制度的增值税免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

以上测算标准看起来比较复杂，但其实已经嵌入到电子税务的网上办税信息管理系统中，只需纳税人在电子税务开展网上申请，税务局将为纳税人给予申报单和报告书预填服务项目。纳税人填写生产经营情况数据信息后，系统软件可全自动依据纳税人填好的信息测算增值税免税额度。即使也有极少数纳税人挑选填报纸版申报单，也仅需依据上述测算标准填好增值税免税额、减免税事宜等好多个数值数据，总体依然比较便捷、快捷。

（四）获得好几处经营所得的政策优惠享受

依照政策要求，纳税人从两处以上获得经营所得的，理应挑选向在其中一处运营管理所在城市负责人税务部门申请办理本年度归纳申请。为确保中低收入者纳税人合法权利，与此同时防止一部分高收益纳税人超量享受现行政策，假如个体户从两处以上获得经营所得并享受政策优惠的，必须在申请办理本年度归纳税务申报时，合拼经营所得年应纳税所得额，再次测算增值税免税额，多退少补。

举例说明，假如纳税人吴某与此同时运营尽早铺和五金店2家个体户，其年应纳税所得额各自为80万余元和50万元，则吴某在本年度归纳税务申报时，应当将尽早铺和五金店的应纳税所得额合拼下去，视作一处所得的测算税收优惠政策，那麼吴某可以享受递减征缴个人所得税制度的应纳税所得额为100万余元。

（五）享受税收优惠的程序流程

为便捷纳税人，国税总局公示2021年第8号要求个体户在预交和年度汇算清缴时都能够享受政策优惠。在实际的享受方法上，大家进一步提升现行政策享受步骤，保证减税降费认真落实。

一是针对选用纸版申报单申请纳税的个体户，其在开展税务申报时，将测算得到的增值税免税额填写相匹配经营所得所得税申报表“增值税免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》就可以享受。

二是针对根据电子税务申请的个体户，税务局为其带来了该政策优惠增值税免税额和报告书的预填服务项目，纳税人在申请时只必须核查有关信息、确定增值税免税额准确无误后就可以省时省力进行申请。

三是针对推行定期定额征收的个体户，其享受现行政策的过程也十分省时省力，税务局将在原预算定额的基本上测算税收优惠政策，并依照免减后的税款开展税金划缴。

（六）现行政策颁布前已缴税额的解决

递减现行政策自2021年1月1日起实施，2022年1-3月已经交纳经营所得个人所得税的个体户，还可以享受税收优惠政策。从总体上，有二种税金解决方式：一是全自动抵扣增值税之后月的税金，假如已经缴付的税金当初抵扣增值税不完，还能够在年度汇算清缴时申请办理出口退税；二是立即申请办理退回应免减的税金，并依照税收优惠开展后期的税金测算和交纳。