已抵扣进项税转出分录(部分进项税转出分录)CSF
作者:杨培友 发布时间:2022-05-14 13:09:51 点赞:次
进项税额转出,公司的购进货品、在商品、成品等产生非正常损失及其其它缘故而不需从销项税中抵税,按照规定转走的进项税。
产生卖货退还,接受到他人的红色字体所得税发票后,将原账务处理用红色字体冲回。
进项税额转出与卖货退还彻底不一样,进项税额转出是在经营者购进的商品及在商品、成品产生非正常损失;及其购进的货品或应税服务更改主要用途,如用以非应税新项目、免税政策工程项目或集体福利与消费;或是是销货方发票作废按所得税暂行规定要求不可抵扣进项税,而购进货品的业务流程真正存有,此刻只不过是将不可抵税的进项税从已经抵税的学科转站出去,记入相关成本或花费中:
借:相关成本及费用
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
已抵扣进项税怎么做账?
1、接到进行:借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、给出增值发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
销项-进行=本月应当交税费
(销项和进行在“应交税费—应交增值税”一个账号上,余额可能是正数或负数。月末都需要将余额转到:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税学科余额应该是0)
3、假如,月末《应交税费—应交增值税》学科余额是正数(余额在借贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、假如,月末《应交税费—应交增值税》学科余额是负数做反过来会计分录
假如月末《应交税费—未交增值税》余额在借贷方表明该余额要下月留抵;
假如月末《应交税费—未交增值税》余额在借贷方表明该余额便是本月要纳税的金额;
5、缴税后:
借:应交税费—未交增值税—已交所得税
贷:存款