餐饮业不能抵扣进项税吗(餐饮业增值税专用发票可以抵扣吗)
作者:罗海杰 发布时间:2022-05-14 07:57:26 点赞:次
为进一步增强发票管理办法,确保全方位拉开营改增一切顺利执行,维护经营者合法权利,构建身心健康公平公正的税务自然环境,国家税务总公布了《有关增值税税票开具相关问题的通告》(国税总局公示2017年第16号),对增值税税票的开具进行了明文规定。执行将近一年来,税票的开具、索要及抵税等获得进一步标准。
今日,大伙儿梳理了各领域开具税票的标准及验证抵税问题,大伙儿何不个人收藏下去变成日常工作中的参照!
伙食费假如获得增值税专用发票,可以抵税吗?
答:依据税务[2016]36号文,餐饮经营适用6%的征收率。购入餐饮经营的进项税不能从销项税中抵税,因此人际交往交际的伙食费、游戏娱乐费统统是不可抵税的,即使增值税专用发票也不好。
(1)不可以抵税并不意味着不可以开增值税专票;
(2)获得不可以抵税新项目的增值税专票,提议先验证后进项税转出。
外出酒店住宿该开哪一种税票,是增值税普通发票或是增值税专用发票?
答:增值税税票分成增值税专用发票和增值税普通发票二种,二者的基本差别取决于前面一种可以开展税收抵税,后面一种不能。如果是小规模的公司员工外出住宾馆,可以挑选开增值税普通发票,回企业开展财务报销;如果是增值税一般纳税人的公司员工外出住宾馆,应向酒店餐厅索要增值税专用发票。
酒店住宿业税票开具,实际要求是什么?
答:月销售总额超出3万余元(或季销售总额超出9万余元)的酒店住宿业增值税小规模,给予住宿服务、市场销售商品或出现别的应税个人行为,必须开具增值税专用发票的,根据增值税发票管理办法新系统自主开具。
酒店住宿与餐费可以开在同一张收据上吗?
答:在索取税票时,要区别不一样的状况,小规模可以将新项目开在一张收据上;而针对一般纳税人,由于外出产生的房租费获得增值税专用发票可以抵税进行,餐饮业、游戏娱乐等不能抵税,因此要将酒店住宿与餐饮业、游戏娱乐等各自开税票,酒店住宿开具增值税专用发票,餐饮业、游戏娱乐等开具增值税普通发票。
酒店住宿与餐饮业、游戏娱乐可以开在一张增值税专票上,验证后将餐饮业、游戏娱乐一部分的税款做进项税转出。
三、劳动派遣
劳务派遣服务项目怎样开具税票?
四、人力资源外包服务项目
人力资源外包服务,税票开具实际要求是什么?
答:经营者供应人力资源外包服务项目,依照经济服务咨询交纳增值税,其销售总额不包括受顾客公司授权委托委托向顾客企业职工下发的薪资和代理商交纳的社保、公积金。
税票开具:经营者供应人力资源外包服务项目,向委托人扣除并委托派发的薪资和代理商交纳的社保、公积金,不可开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。
五、房地产行业
出租住房税票开具的详细要求是什么?
答:一般纳税人(/小规模)按税率(/增值税率)全额的开具增值税专用发票(/普通发票)。本人一般纳税人申请办理税务局开具增值税税票时,增值税率减按1.5%开税票。
金融商品出让怎样开具税票?
答:不可开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
融资租赁业务怎样开具税票?
答:经中国人民银行、银监或是国家商务部准许从业融资租赁业务的示范点经营者,给予融资租赁业务服务项目,以扣除的全都税款和价外费用全额的开具增值税专用发票,申请时差值扣减。
股权融资性售后回租业务流程怎样开具税票?
商业保险服务发票开具实际要求是什么?
答:保险公司做为车船使用税义务人,在代办车船使用税并开具增值税税票时,应在增值税发票备注中标明代办车船使用税税金信息内容。实际包含:保单号、税金隶属期(详尽至月)、代办车船使用税额度、税款滞纳金额度、金额总计等。该增值税税票可做为经营者交纳车船使用税及违约金的财务核算会计原始凭证。为普通合伙人给予的保险业务不可开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。
七、经济代理商
经济服务咨询怎样开具税票?
答:以获得的全都税款和价外费用按税率开具增值税专用发票(/普通发票),向委托人扣除并委托付款的政府性基金或是行政部门服务性收费标准不可开具增值税专用发票,但可以开具增值税普通发票。
旅游管理怎样开具税票?
答:经营者(一般纳税人/小规模)给予旅游管理,向旅游服务购方扣除并付款给别的企业或自己的房租费、餐费、差旅费、签证费、门票价格和第三方支付给别的接同旅游企业的旅游费用开具增值税普通发票;以获得的全都税款和价外费用,扣减向旅游管理购方扣除并付款给别的企业或自己的房租费、餐费、差旅费、签证费、门票价格和第三方支付给别的接同旅游企业的旅游费用后的账户余额开具增值税专用发票。
文化教育协助服务发票开具,实际要求是什么?
答:不征税收入不可开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票;教育部考试中心以及直属机构委托扣除并付款给海外企业的考试费用,不可开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。
十、公证工程咨询企业
公证工程咨询企业税票开具实际要求是什么?
答:月销售总额超出3万余元(或季销售总额超出9万余元)的公证工程咨询企业增值税小规模给予认证服务、公证服务项目、服务咨询、市场销售商品或出现别的增值税应税个人行为,必须开具增值税专用发票的,可以根据增值税发票管理办法新系统自主开具。月销售总额超出3万余元(或季销售总额超出9万余元)的公证工程咨询企业增值税小规模市场销售其获得的房产,必须开具增值税专用发票的,仍须向税务部门办理开具。
十一、交通运输业
货运运输服务发票开具实际要求是什么?
答:经营者给予物流运输服务项目,应用增值税专用发票和增值税普通发票,开具税票时要将启运地、抵达地、车种车牌及运送物品信息内容等具体内容填好在税票备注中,如信息较多可附页明细。
铁路运输公司税票开具实际要求是什么?
答:铁路运输公司委托代征的合同印花税款信息内容,可填好在税票备注中。我国中铁总公司以及所在运输企业(含分公司)给予物流运输服务项目,可自2015年11月1日起应用增值税专用发票和增值税普通发票,所开具的铁路线货票、运输费附加费收条可做为发票清单应用。