大专纳税实务考试及答案(纳税实务期末考试及答案2021)

甲公司为所得税一般纳税人，选用表结法结转本年利润，适用的所得税率为25%。2019年有关工作材料如下所示：

（1）今年初未分配利润为0。全年度完成利润总额127万余元，获得营业外支出20万余元，产生营业外支出4万余元。

（2）核查，按企业所得税法要求需更改的缴税事宜有：员工福利费支出超出准许扣减标准规定的数额为1.2万余元，工会会费超出准许扣减标准规定的数额为0.8万余元；营业外支出中有1万元为税收滞纳金，长期投资中有2万余元为今年完成的国债利息收益；别的应调增的应纳税所得额为8万余元。

（3）与所得税费用有关的递延所得税材料：递延所得税负债今年初数为2万余元，年底数为3万余元；递延所得税财产今年初数为2万余元，年底数为1万余元。

规定：依据上述材料，不考虑到其它要素，剖析回应以下套题。（回答中的额度企业用万余元表明）

1.依据材料（1），甲公司2019年完成的资产总额是（）万余元。

2.依据材料（2），以下各类中，有关甲公司纳税调整事宜的描述正确的是（）。

A.今年纳税调整降低总金额为10万余元

B.完成的国债利息收益2万余元应调节降低应纳税所得额

C.今年纳税调整提升总金额为3万余元

D.产生的税收滞纳金1万余元应调节提升应纳税所得额

3.依据材料（1）和（2），甲公司2019年应纳税所得额是（）万余元。

4.依据材料（3），以下各类中，甲公司递延所得税的有关财务会计解决描述正确的是（）。

A.借记“递延所得税负债”学科1万余元

B.贷记“递延所得税负债”学科1万余元

C.借记“所得税费用”学科1万余元

D.贷记“递延所得税财产”学科1万余元

5.依据材料（1）至（3），以下各类中，甲公司2019年企业所得税和纯利润业务流程的财务会计处置结果正确的是（）。

A.今年纯利润为107万余元

B.今年应交所得税34万余元

C.今年纯利润为110万余元

D.确定所得税费用36万余元

2021初级会计实务不确定项单选题每日一题

【答案】

1.【回答】C

【分析】资产总额=利润总额 营业外支出-营业外支出=127 20-4=143（万余元）。【知识点】资产总额的计算方法参照教材内容P189

2.【回答】ABCD

【知识点】应交所得税的测算参照教材内容P191-192

3.【回答】A

【分析】应纳税所得额=应纳税所得额营业利润 纳税调整增加额-纳税调整降低额=143-10 3=136（万余元）。

【知识点】应交所得税的测算参照教材内容P191-192

4.【回答】BD

【分析】递延所得税财产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税财产期初余额=1-2=-1（万余元），递延所得税财产发生额为负数计入借贷方;递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额=3-2=1（万余元），递延所得税负债发生额为正数计入借贷方。

【知识点】所得税费用的账务处理参照教材内容P193

5.【回答】ABD

【分析】本年应交所得税=应纳税所得额×所得税率=136×25%=34（万余元）；所得税费用=本期企业所得税 递延所得税=34 2=36（万余元）;纯利润=资产总额-所得税费用=143-36=107（万余元）。

【知识点】纯利润的计算方法;所得税费用的账务处理参照教材内容P189、P193

2021初级会计实务不确定项单选题每日一题