个税占全国财政收入的比例(中国税收收入占比)

2022年又有意味着在全国两会明确提出税收建议，一点也不出乎意料的又是提升个税起征点。

实际上在我国的税收制度很不健全，有关法律缺乏许多，也是有许多系统漏洞与缺陷，个税起征点可能是当中最不重要的问题之一吧。

个税自身在税款之中比例就很低，交纳个税的数量占总人口很低，只不过是这种高收益上班族把握了主导权，因此令人发生了个税起征点很重要的假象。

大家如此赞叹不已于起征点，乃至压过了本来的专业术语——免征额，小编在这儿权且遵循日常观点。

从财政收入看来，2021年1月27日国家财政部公布了在我国2020年全年度的财政收入运作数据信息，2020年全国各地一般公共性估算收益183352亿人民币，在其中个人所得税13872亿人民币，个税占税款占比为7.57%。

因为并没有发布个税的各税收分类清单收益，还不能准确测算“起征点”的主要危害，可是涉及到起征点的综合所得只占个人所得税9个税目中的四个，很有可能涉及到的额度都不上所有财政收入的5%。

从纳税人数上来说，这儿涉及到我国税务最诡秘的数据信息——个税纳税人数。

现阶段较为近的个税纳税人数信息有两个，一个是2015年3月9日全国人大代表、国家财政部财政局科学合理研究室原优点贾康接纳京华时报采访时提及：“如今交个税的人非常少，仅有2800数万人，占全部人口数量的不上2%。”

另一个是2018年8月31日程丽华部长说“仅以基本上扣除花销规范提升到每个月5000元，即每一年1.8万余元这一项要素来计算，修法后个人所得税的纳税人占城镇学生就业工作人员的占比将由目前的44%降到15%。”依据统计局数据信息，2016年在我国城区就业人数是42462数万人，换句话说，那一次修法使个税纳税人从18683数万人降低为6369数万人，降低12314数万人。

起征点只是提升了每一年1.8万余元，个税纳税人数就只剩三分之一。可是新增加的专项扣除假如爸爸妈妈过六十，一娃念书，有住房贷款这类最一般的工薪阶层每一年就可以提升专项扣除4.8万余元。因此在专项扣除下，个税劳务报酬所得也有是多少纳税人呢？即使再只是降低三分之二，那麼将会仅有2123数万人的工资薪金所得必须交纳个税，占全国各地14亿人口数量的1.5%。

除此之外现在的个税压力确实重到务必改革创新嘛？假如一个成年人爸爸妈妈过六十，一娃念书，有住房贷款，那麼其年薪十万都或是不纳税的。即使年收入15万这类一线城市平均收入一倍，全国各地人均纯收入4.5倍的收益，在6万免征额、4.8万专项扣除后全年度交纳个税仅1680元。

因此个税起征点只是涉及到不上5%的财政收入和大概1.5%的总人口，却占有了税款在公众散播中绝大部分的响声，只有表明是交纳个税的人声音大而不是个税必须改革创新更为急切。

那麼为什么个税这类占财政收入少，纳税人口占比低，大部分纳税人税赋并太重的税收，却会在社會上产生话题讨论呢？

我认为关键问题或是很多拿着死薪水踏踏实实纳税的人见到周边好好几套房屋收帐的被拆迁人们，每个月上百万水流的小商大家，每一年几十万费用报销制度的主管们，从购车到用餐所有走公账一月好几千薪水的老总们，这些人都比自身颇具却也不纳税。不患寡而患不均，当这种寒窗苦读十余载后又996的打职工，见到自身的辛劳钱要纳税而很多食利无产阶级却不纳税时，当然会出现怨恨的。

本人感觉，对这种不合理的状况明确提出整治建议，很有可能才算是全国两会上更主要的话题。

美国早些年也和我们一样税务管理欠缺，个税全是工资税，中产阶层务必诚信纳税但真正意义上的富人反倒不纳税。乃至连牛顿都调侃过：“世界最要我难以理解的是个人所得税，撒谎的人不用交纳而诚信的人被课以重税。”可是美国根据金融业信息监控器和税局举证责任倒置创建起了一套成本低的严实管理体系，使其得到将个人所得税做为第一大税收来支撑点财政局运作。

全方位金融业信息监控器便是对全部公司和本人的金融业信息与其说对税局申请的信息开展核对，若有不符合，税局就可以对该信息开展调研乃至可以同时依据金融业信息核准追征纳税人税金。

这也是海外并不应用税票的缘故，有所有的现金流量信息压根不用税票做为报销凭证，自身打印出一个收款凭证（invoice）进账就可以了。

与此同时因为现钱利用率低及有有关管控限定，本人开支也需要在收益和借款总计的范畴内，不然一样会被信息监控器发觉。这也就是《绝命毒师》里的老李放一停车库现钱不敢应用，非得开一个可以扣除小额贷款现钱的洗车房才可以漂白资产的法律法规环境。

现阶段全世界实行的CRS便是这类全方位金融业信息监控器的全世界版，其对储蓄、股票帐户、分红型保险、私募基金、投资等方方面面的金融业信息都规定金融企业搜集，随后向该帐户持有者的住户国开展信息互动，已实现在全世界对金融业帐户设备监控器的目地。

殊不知在我国企业所得税法对税务局获得金融业信息是如此要求的：

《税收征收管理法》“第五十四条税务局有权利开展以下税收查验：

（六）经县以上税局（大队）厅长准许，凭全国各地统一文件格式的查验储蓄帐户许可证书明，查看从业生产制造、运营的纳税人、义务人在银行业或 其它银行的储蓄帐户。税务局在调研税款违反规定案子时，经设区的市、自治区以上税局（大队）厅长准许，可以查看案子因涉嫌工作人员的活期存款。税务局查看所获取的材料，不可用以税款之外的主要用途。”

也就是对公司要区县局局长准许，对自己要市局局长准许且一定有相对应违反规定案例的情形下才可以读取金融业信息，从根上上断决了税局从金融机构获得大批量金融业信息与申请开展核对的概率。

税局可以依据金融业信息监控器得到的纳税人收益信息来评定核准纳税人的应纳税额，税款核准或欠税款评定通告依规送到给纳税人后，正常情况下即被确定为恰当，产生表层直接证据。这被称作税局的“公定力”。

在税收民事案件中，根据“公定力说”确定欠税款通告恰当，由纳税人担负打倒准确性确定的证明责任，替代税务局对欠税款通告的准确性质证，可以有效的抵制纳税人滥诉，防止税务局耗费很多行政部门网络资源从业质证主题活动引起的规模不经济等负面影响。

很显著，税收案子的课税客观事实直接证据材料大多数由纳税人管理方法，纳税人与直接证据的间距更近。这类融合直接证据间距和征纳彼此的质证工作能力高低分派证明责任的作法，有益于落实公平原则，提升质证的成效。

这也是为什么美国我国税务局(IRS)把FBI搞不懂的美国行凶众多的黑帮传奇角色，称为纽约之首的亚尼·卡彭送进牢房的缘故。由于其资产显著高于收益且没法质证资产已纳税，因此因逃税罪起诉，最后因瞒报工资收入罪判刑11年囚禁，处罚5万美金。

而中国当前的税务法，或是规定税局就纳税人的收益质证实际从哪个阶段偷税才可以追征税金。这也致使了当前在我国税务局对本人没法根据豪宅别墅、豪华车、超大金额个人帐户迁移等财产信息去反推纳税人是不是属实纳税，只有处于被动等候纳税人申请。

自然，以美国为例子仅仅用于表明我国在税收证明责任层面有很大的改革创新室内空间，并不是觉得美国的税款管理体系尽如人意。如今美国的富大家或是有各式各样方法节税，这也表明了税制改革与服务体系的复杂与紧迫性。真真正正要关注的是怎样弥补系统漏洞，补足税收薄弱点，而不是所说的“起征点”。

总而言之，两会代表关注税款，明确提出税收话题以天下为己任是好事儿，可是期待多做更深层次的科学研究，寻找问题的实质去加以解决，不必只是逗留在一些表层的网络热点上。

参考书：《美国税收民事案件的证明责任分析》敖玉芳贵州师范大学法学系