缴纳企业所得税分录(缴纳企业所得税会计分录怎么做)

提取的标准暂按财务制度执行。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，租赁费中的利息支出。

对外商在农牧业、科研、能源、交通运输、防治环境污染以及开发重要技术领域等方面提供专有技术所收取的使用费，可以减按10%税率征收所得税。⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。也有利于加强国家对集体企业的监督管理，促进集体企业加强内部管理，提高经济效益。

集体企业所得税的纳税人包括从事工业、商业、服务业、建筑安装业、交通运输业、金融业以及其他行业的集体企业，该税纳税人应是独立核算的集体企业。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。

纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。因为对私营工商业的社会主义改造基本完成，城乡个体工商业户也大部分组织起来，所以集体企业成为主要纳税人。

农业、林业等利润较低的中外合营企业和在经济不发达的边远地区开办的中外合营企业，除了在获利的头五年减免所得税外，还可以在以后的十年内继续减征企业所得税15%30%。这套税率与国营小型企业的所得税率是相同的。对没有设立机构而取得的投资所得，除另有规定者外，都按照收入全额计算应纳税额，由支付单位在每次支付的款额中扣缴。

国营企业所得税制度的确立是城市经济制度改革的重要内容。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

国营企业所得税的设置原则主要有：兼顾国家、企业、职工三者之间利益关系的原则；效率与公平兼顾的原则；便于征管的原则。此外，税法还规定对外国合营者从企业分得的利润汇出国外时征税。

这样可以使各类企业在大致相同的税收负担条件下开展竞争，有利于引导集体企业按照国家的计划和方针政策进行生产经营，端正经营方向，坚持社会主义道路。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损后的金额。

保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。集体企业所得税集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装业、交通运输业、服务业和其他行业的集体所有制企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

纳税期限由7天改为15天。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

纳税人转让固定资产支出准予在计税时扣除。其他所得是指股息、红利、利息所得和转让财产以及提供专利权、专有技术、商标权、版权等项所得。

为了有利于吸收外资，引进技术，除了对开采海洋石油资源的投资，可以加速固定资产折旧，加快投资回收以外，还有以下几项优惠：对从事农业、林业、牧业等利润率低的外国企业，经营期在10年以上的，经过申请批准，可以从开始获利的年度起，定期减免所得税；减免期满后，还可以在以后的10年内继续减征15%30%的所得税。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。