会计基础科目表(基础会计科目汇总表)

分页：123第三节。科目汇总表核算形式教学内容：科目汇总表核算形式。

试算无误后，据以登记总分类账。科目汇总表账务处理程序的优缺点及适用范围这种账务处理程序的主要优点是：根据定期编制的科目汇总表登记总分类账，可大大地简化总分类账的登记工作；其次，通过科目汇总表的编制，可进行发生额试算平衡，及时发现差错。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。

结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。采用科目汇总表账务处理程序时，其账簿设置、各种账簿的格式以及记账凭证的种类和格式基本上与记账凭证账务处理程序相同。

对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软体的，这个可以保证，是手工记账，就不保了，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。

就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。最后还应分别加总全部会计科目借方和贷方发生额，进行发生额的试算平衡。

登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。1明细分类账现银行金存款日记账收付转款款账记账凭证原始凭证汇总原始凭证总分类账会计报表科目汇总表。

顺便说一下总账和明细账的关系。开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号封住。

总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的专案就是它的二级科目。教学重点和难点：科目汇总表核算程序的应用。

企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，正常的手续应该是这样的。我们拿到一张1000元的借条，我们根据它做记账凭证。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。就像司机怕交警，会计怕的是税管，只要按规定记账，谁都不用怕。

还有，明细账是按照凭证记的，总账是按著汇总登记的。其主要适用于经济业务量较大的企业。科目汇总表只反映各个会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，不反映各个会计科目的对应关系。

在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。教学目标：熟悉科目汇总表核算程序的内容、特点、使用范围。对于科目汇总表中库存现金、银行存款科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据库存现金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列，而不再根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填列。

登记账簿：凭证稽核无误后，就应该登记账簿了。讲授过程中要提醒同学们注意记账凭证核算程序和科目汇总表核算程序的区别。这种核算形式，可以简化总分类帐的登记工作，在总分类帐中不能反映各项经济业务的发生情况，不便于日后查考。