三大财务报表的关系(财务的三大报表之间的关系)

如果一个公司经营活动现金流总和为正，则意味着可以不依靠股东注资，不靠变卖家产地皮，不用靠银行信贷就能稳定地生存。如果应收账款长期挂账的企业，突然有了一笔大钱解决了挂账问题，财务人员仍然要观察企业是否新增了其他异常支出。应付账款变动不大的情况下，购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本增幅不匹配同应收账款一样，在应付账款年末余额变动幅度不大的情况下，当年的购买商品、接受劳务支付的现金应与营业成本增幅保持相当水平，如现金流增幅大大小于营业成本，则公司有可能虚构收入，并相应虚构了相关营业成本。

无形资产金额和比重大小，反映企业的技术含量。一般来说，分析财务报告应由浅入深，循序渐进：首先应就单张表进行相关分析，把握企业的基本情况。

另外一方面，失败的无法逆转衰落命运的年迈企业，实控人打算放弃前，人为制造企业重新走向繁荣的假象，以实现最后的脱身之计。此外，还需计算负债总额中信用性债务和结算性债务的比重与流动负债中临时性负债与自发性负债的比重，判断债务结构是否合理；计算长期负债与总资本的比率，分析总资本对长期负债的保障程度，计算长期负债与所有者权益的比率，分析债权人风险的大小。毛利率其实关涉到企业发展的命门：可用于研究开发和提升产品质量品牌形象的空间系于此。

损益表和资产负债表都很重要。预付款，无论是针对在建工程还是供应商的预付货款，都可能成为企业造假的重要资金出口。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

如果没有虚账户，也可以得出本年利润数。第三项的动机可能是管理层可能预见到了企业未来经营可能出现较大程度的波动而进行的平衡之术。

流动资产周转速度越快，会相应的节约流动资金，相当于相对扩大资产投入，增强企业的盈利能力。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果。如果留存收益大，则意味着企业自我发展的潜力大。

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反映企业每元净资产获取现金的能力。现金流量表的阅读，也很有讲究，看经营活动现金流量，自由现金流。然而这里说的经营净收益并不是利润表中的营业利润，因为营业外支出项目中的固定资产盘亏、罚没支出、捐赠支出、非常损失、债务重组损失、资产减值准备和营业外收入中的固定资产盘盈、罚没收入、非货币性交易收益以及补贴收入等均列入了经营净收益中。

再看一下资产的来源即负债总额和所有者权益总额的高低，把握企业债务规模和净资产的大小，然后通过计算资产负债率或者产权比例，进而分析企业的财务风险。如果是成本因素造成的，就要分析一下企业在降低成本方面还有没有挖掘潜力。

将本期的营业收入构成和营业成本费用结构与合理的基期指标相比计算出项目结构的增减变动，分析结构变动的原因，判断结构变动是否正常，对企业的发展是否有利。记住一句话：资产是损益的基础。虽然资产负债表重要，是成长性公司可以稍微放宽一些。

对于销售利润率也要进行分析，对于销售利润率低的商品，要分析出是毛利低还是费用高，如果费用过高，则应在费用控制方面下大力气。另一方面，赊销收现的时间越长，销售质量也越低。

在外部投入资本不变的情况下，净资产的增减变化数就是本年利润。如果全部是应收账款，潜亏的风险很大，反过来说真金白银质量就比较高。

如果油价飞涨，你就知道它下一季度有可能亏损。