成本核算管理制度(成本核算管理制度范本)

1.建立健全各种财务帐目，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等。

2.销售的产品、提供的劳务要符合企业的经营范围，防止违反规定或超越经营范围的销售行为的发生。公司办公用具由办公室统一采购，管理办公室财产台帐为财务部附设帐册。将直接发生的成本记入成本计算对象，需要进行分配的成本费用必须编制成本费用分配表，将成本费用按分配方法向下一个成本中心分配，直至最终的成本计算对象。

3.核实待摊费用的原始凭证，当待摊费用金额较大或发现其他异常事项时，应向收款方询证或向当事人查询，确定待摊费用的真实性。

4.第五章收入管理制度第四十六条为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根据有关规定和公司的实际情况，企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造。

5.第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。

1.非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。采购部门获知变更信息及时，对采购计划进行更改，使库存积压物资的利用更为合理；生产部门对生产工艺进行变更，使排产工序得以进一步优化；财务部门对资金进行合理安排，避免了资金占用等严重问题的发生。

2.第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，从银行取回的各种结算凭证，财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到人人肩上有指标，现金、银行存款的盘查出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查。不准私人挪用、占用和借用公款现金。

3.不得退还原借款凭证。各部门备用金于每年12月份中旬清理，对费用预算实行不可突破法，且预算项目之间原则上不得挪用。会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

1.发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递。确定应收账款所记录的金额同销售业务的实际情况相一致；从而保证赊销的货款可回收。须在十个工作日内履行报销手续，第四十四条成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及项目的成本。

2.分配方法：采用计时工资按成本对象实用工时比例分配。出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，1成本核算的任务成本核算的基本任务是：执行国家有关成本开支范圉、费用开支标准、工程预算定额和施工预算、成本计划，核算施工及生产经营过程中发生的各项费用，计算工程的实际成本，及时提供可靠的成本报告和有关资料，促进企业改善经营管理，预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

3.按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。本制度所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种间接费用。