逾期扣税凭证(扣税凭证怎么处理)

1.增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

2.符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

3.本处增值税扣税凭证，增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票。

4.未按期申报抵扣增值税扣税凭证是指纳税人取得增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息未按规定期限申报抵扣，包括辅导期纳税或一般纳税取得的海关缴款书实行先比对后抵扣管理办法的一般纳税人，在获得稽核比对通知书当月未按规定期限申报抵扣。根据最新公布的税务总局2017年第11号公告规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人由于其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

1.16：待认证或勾选确认的增值税扣税凭证，在规定时间内认证或勾选通过，是否一律不得再抵扣。4：增值税专用发票认证期限是180日还是360日。

2.增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

3.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

4.则在企业所得税年度纳税申报表主表附列资料中的第四十一行或四十二行中反映。只能调整费用所属年度的应纳税所得额。纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按180天内认证抵扣。

5.增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

1.根据上述规定，50号公告是对由于客观原因造成逾期未认证抵扣凭证进行补救措施的规定；78号公告是对已认证或已比对由于客观原因未抵扣进行补救措施的规定。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条规定，纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。票联及抵扣联退回的，销售方可在税控开票系统中填开并上传《信息表》。

2.无论是未认证还是未抵扣，均应符合上述两个公告中明确规定的客观条件，贵公司由于经办人员疏忽致使未在规定期限内认证不符合规定的客观条件，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。

3.纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照相有关规定分2年从销项税额中抵扣。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

4.增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。