企业的所得税(企业的所得税费用怎么算)

1.本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。

2.甲公司适用的所得税税率为25%。这个增值税的1%优惠政策，是需要大家特别去记忆的。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。

3.该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。而居民企业的税率是25%，非居民企业的税率是20%。

4.小规模纳税人以及允许适用简易计税方式的一般纳税人针对个税的0个人所得税预扣率表一说明：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

5.应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。

6.资料2016年12月31日，甲公司以52000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。

7.相关资料如下：资料2010年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，并办妥相关手续。

8.甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。

1.甲公司无其他纳税调整事项。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。丙公司适用的所得税税率为25%。

2.企业在编制合并财务报表时，按照合并报表的编制原则，应将纳入合并范围的企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。

3.均采用资产负债表债务法核算其所得税。递延所得税资产、递延所得税负债的发生额对应所得税费用的，属于递延所得税费用。资料甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。

4.所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。

5.在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。

6.针对企业所得税的针对增值税的学习的话，从一般纳税人，小规模纳税人的角度去看待，方便记忆与理解。应纳税所得额是所得税的计税依据，一般是对纳税人经营净所得的课征，即收入减除为取得收入发生的相关支出后的余额。

1.以上就是企业所得税的两种计算方式。资料甲公司2016年度实现的利润总额为1000万元，根据税法规定，2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元，当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。企业应该根据具体情况选择合适的计算方法。

2.我整理了一下，特意分享这篇最新最全整理的关于企业所得税、增值税、个税税率表的表，供大家参考一下。

3.另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。所得税费用应当在利润表中单独列示。

4.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业按照适用税法规定确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，调整合并利润表中的所得税费用，与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。对于所涉及的资产负债项目在合并资产负债表中列示的价值与其在所属的企业个别资产负债表中的价值会不同，并进而可能产生与有关资产、负债所属个别纳税主体计税基础的不同，从合并财务报表作为一个完整经济主体的角度，应当确认该暂时性差异的所得税影响。

5.所得税费用应当在利润表中单独列示，还应在附注中披露与所得税有关的信息。