增值税报税流程(小规模纳税人增值税报税流程)

1.增值税小规模纳税人报税流程登录系统完成抄报税按季申报的小规模纳税人每个月都要使用税控设备登录系统完成抄报税。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

2.未进行税控设备抄报税的纳税人则无法进行网上申报。按季申报的小规模纳税人每个月都要使用税控设备登录系统完成抄报税。

3.提示：纳税人通过网上无纸化申报的，不需再向税务机关报送纸质资料，需要自行将相关资料留存备查。抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。

4.只有在抄报税之后，方可进行正常纳税申报。注意事项：小规模纳税人在季度申报完成后，须在网报软件中查询申报是否成功或扣款是否成功；在税控系统中及时查看是否清卡。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报暂不扣缴税款，之后携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜即可。

1.企业所得税一般按季申报，每季度结束之后次月15个工作日内申报。城建税纳税人所在地为市区，适用的税率为7%；在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%；不在市区、县城、镇的税率为1%。

2.如实填写申报表小规模纳税人进行纳税申报时，应如实填写申报表，符合系统比对规则后才能正常上传申报数据。账簿一般为每件5元。企业所得税按照新所得税法规定法定税率为25%，国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%，小型微利企业税率为20%，非居民企业税率为20%。

3.清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。清卡解锁纳税人通过比对后，可以进行清卡解锁操作。

4.准确填写申报表。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章。印花税对于小规模纳税人签订的供销合同，应按照合同金额的万分之三缴纳印花税。

5.于小规模纳税人来说，一般以1个月或者1个季度作为1个纳税期，一般每个月15号就是申报的最后一天。

1.小规模纳税人申报时，应该准确填写申报表，只有在符合系统比对规则后方可进行正常申报。应如实填写申报表，符合系统比对规则后才能正常上传申报数据。

2.教育附加费教育费附加统一按增值税、消费税、实际缴纳税额的3%征收。

3.纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。需要缴纳的基本税种具体如下：增值税采取简易征收的办法，主要征收方式包括查账征收、查定征收和定期定额征收。提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。

4.最新政策财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告财政部税务总局公告2022年第15号为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。