税务检查案例(燃气公司税务稽查案例)

1.专案组根据已掌握的情况，为了防止证据资料被毁损或修改，决定采取调账检查，并拟定一份调查取证的计划，确定了需要调取的资料、调取的方法，以及向相关人员询问的提纲等。

2.企业之所以会有以下这些违规行为，主要原因还是想减少税收压力，是可以通过国家税收政策来解决，没必要丢了西瓜捡了芝麻。旅游团队的购物及娱乐消费回扣已是公开的秘密，回扣通常由导游、旅游车司机、外联企业和各承包部门分享，税务机关掌握不了具体情况，旅游景点、宾馆一般会在门票、房费上给予旅行社一定折扣，而旅行社在核算成本时不反映这部分折扣。而手工账是医院的真实账目。

3.这上面的给客户发奖金应该是在企业年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目征收个人所得税。

4.能否成功取得其电脑中存储的会员资料也将对确认其真实收入起到举足轻重的作用。地税局决定将该广告公司列为税收专项检查对象，实施专项稽查。这也是该公司偷税最隐蔽的方法和手段，因为目前在银行流水账上显示的只是该公司所有资金的进出金额和时间，没有具体的付款人和收款人的名称，如果不查当时银行的转账原始凭证，就很难发现其中隐藏的问题。

1.检查人员将调取的手工报表、账簿与医院微机里的报表进行了比对发现，2004年医院自报的营业收入为690万元，而微机里打印出来的报表显示该医院营业收入2500万元。案例点评分析对国税发〔2009〕31文的深入理解和大胆应用在2010年前后，检查组所在检查科在日常的房地产业的检查中即开始有意识地对企业对于该文件的执行情况进行摸底和调研，从中发现企业存在的问题和在执行该文件做遇到的困难，对部分企业的相关问题作了处理。

2.各分公司应按照统一会计核算的规定及时、准确地核算出各单位的收入、成本、费用等经营情况，并核算到单团。该公司已经申报抵扣计税营业额的306份广告业发票，已全部被广州市地方税务局鉴定为假发票，总共涉税金额2893万元，其进行虚假的纳税申报，少缴税款构成偷税。

3.在政策攻心的，检查人员对13名财务人员下发了询问通知书，依次按照事先制定的询问提纲围绕提供账簿资料的真实完整性及单团核算资料的保存情况进行了询问。

4.检查人员要求医院将微机里的所有财务资料打印出来，院方以种种理由和借口推托，最后称打印机坏了，无法现场立即打印，举报人详细罗列了该医院隐匿收入的金额，以及涉及到的营业税和个人所得税。这个行业已经形成了一个具有潜力的税源。

1.4从资金流突破在警方查扣该公司的会计账簿之后，税务机关就从警方调回该公司的会计账簿，分年度对该公司的银行收付款情况和广告发票开具情况进行逐笔统计，结果发现该公司开出去的发票3091万元，通过银行收款的就有3045万元，银行收款率98。税务机关将先期掌握认定的已达偷税标准的证据材料提供给警方，办理第一次移送，查处完毕做出处理决定后再向警方办理第二次移送。确定检查方案通过分析举报内容及暗访的结果，专案组认为要想查清该企业的涉税问题。

2.依照规定管理办法对公司未按照票据管理法规行为处以罚款1000元。通过对相关人员的询问，检查组初步断定微机账才是医院的真实账，而手工账不过是医院的部分收入而已。

3.开发产品完工后，企业应及时结转其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业的应纳税所得额。并于2012年专门撰写调研报告分析了当时房地产行业税务检查中突出存在的问题和对31号文在实操中遇到的问题和解决方法，收到良好效果。该公司自成立以来纳税申报正常，2004年9月份开始有广告业发票抵扣营业税计税额。