出纳收付款流程(出纳收款业务流程)

1.总账和日记账核对：主管会计和出纳定期不定期的核对现金总账和日记账的发生额和余额，保证账务的正确性，防止出纳私吞现金财产。

2.上述情形和代管卡无关，不影响公司代管卡相关控制程序的有效性，除上述情形外，公司存在代管卡情形的子公司没有其他出纳、会计岗位职责混同的情形。会计、出纳严格职责分工，货币资金的收入、支出和保管只限于出纳负责办理，非出纳人员不得经手资金。除上述情形外。

3.出纳清点好现金，开具收款收据后，需在第一联、第三联加盖现金收讫章。

4.虽然在岗位职责划分存在疵，未造成大面积、大比例财务系统控制的实质性失效，亦未造成资金、资产损失等负面影响。公司的财务系统数据具有完整的线下原始凭证支持，相关财务数据真实、准确、完整，不存在重大错报。

5.公司的饲料销售业务：一般采取在年初与客户签订框架协议，约定销售目标及销售返利政策；母雏销售业务：与经销客户一般采取在年初签订框架协议，约定销售目标及销售返利政策，与直销客户在交易发生时与客户签订销售合同，约定销售价格及销售数量；鸡蛋销售业务：一般采取在年初与客户签订框架协议，价格随行就市。请保荐人、申报会计师核查并发表明确意见。

1.目前公司生产制造管理、成本核算、资金管理、费用管理等模块的业务流程仍使用人工控制，未来将分期逐步开发上线。对不予批准的的报销支付业务，财务部门应拒绝支付。

2.了解并测试公司主要业务流程的关键控制；核查公司相关人员休假、临时换岗、人员兼任等事项的实际影响程度，是否造成财务系统控制失效。主要原因为发行人人员较少，尤其是部分业务规模较小的子公司岗位编制不足。

3.补充说明相关人员休假、临时换岗、人员兼任等事项的普遍性，其造成大面积、大比例财务系统控制失效的合理性；由于出纳休假时其他会计人员临时换岗、部分子公司业务及人员较少由总部会计人员兼任、财务经理利用自己的账号指导新入职出纳进行操作等原因，导致公司部分原本岗位为会计的员工在财务制单过程中作为出纳角色留痕。

4.有其他出纳、会计岗位职责混同的情形。供应商货物送达并完成过磅和质检程序后，库管员根据过磅室出具的过磅单、品管部出具的原料收货报告，链接采购订单中的供应商、数量等信息，录入入库数量生成采购入库单。会计部门根据上市公司的股利分配公告和证券公司的股利收入划账单编制股利收益表，编制转账凭证，登记投资收益等有关账簿。

1.发行人财务专用章和法人章分别保管，实行网上交易、电子支付的资金支付业务，操作权限设置实行系统管理、制单、复核相分离，在网银盾管理方面，实行系统管理、制单、复核人员的网银盾分别管理，各保管人的网银盾密码严格保密并定期更换。

2.总体运行有效。湖北生物报告期出现1笔财务主管刘红强在出纳处签字的情形，月末结账财务主管请示总经理后代签，上述个别事项不等同于刘红强履行了出纳的全部工作职责，其工作内容混同仅限于月末结账时在总经理授权后代为签字1笔。

3.会计人员定期通过银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销的方式对账，每月至少核对一次，查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。出纳人员根据原始凭证和报销单支付款项并编制记账凭证。

4.会计部门根据证券公司的利息收入、基金分红划账单编制利息收益表、基金分红收益表，编制转账凭证，登记投资收益等有关账簿。

5.公司的财务系统数据具有完整的线下原始凭证支持，相关财务数据真实、准确、完整，不存在重大错报。

6.公司报告期财务系统相关控制虽存在权限控制疵等一般缺陷，不影响财务相关数据的真实、准确。